ITALIE

L'Italie est une démocratie parlementaire. Selon sa Constitution, ratifiée en 1947 et modifiée à plusieurs reprises depuis lors, le pouvoir législatif est confié au Parlement bicaméral. Le Parlement italien est composé de la Chambre des députés et du Sénat, tous deux élus au suffrage universel direct tous les cinq ans. Les sénateurs sont élus sur une base régionale et sont affectés à chaque région proportionnellement à sa population. Le chef de l'État est le président de la République, élu pour sept ans par un collège électoral composé des deux chambres du Parlement. Le chef du gouvernement est le Premier ministre (Presidente del consiglio dei ministri), nommé par le président avec la confiance du parlement.

L'Italie est un pays unitaire, un et indivisible, qui reconnaît et promeut l'autonomie locale dans sa Constitution et adapte les principes et les méthodes de sa législation aux exigences de l'autonomie et de la décentralisation. Dans les articles 114 à 133, la Constitution établit les éléments fondamentaux de l'autonomie locale et régionale, en comptant quatre niveaux de gouvernement administratif au niveau infranational : les régions, les provinces, les villes métropolitaines et les municipalités.

Le processus de décentralisation a débuté dans les années 1990, avec la loi 142/1990 sur la "Réglementation des autonomies locales", puis avec la réforme Bassanini de 1997, qui a mis en œuvre le principe de subsidiarité par le biais de différentes lois, désignées sous le nom de "fédéralisme administratif". Cette réforme a modifié de manière significative le cadre fiscal, administratif et politique au niveau infranational. La loi 59/1997, en particulier, a accordé des pouvoirs administratifs aux régions. Le texte législatif le plus important concernant les autorités locales est la "loi unifiée sur les autorités locales" ("Testo Unico"), promulguée par le décret législatif n° 267 en 2000. En 2001, la réforme constitutionnelle a inscrit les régions, les provinces et les municipalités dans la constitution, les plaçant au même niveau que le gouvernement central. En 2009, une nouvelle loi-cadre a amorcé la transformation du pays vers plus de fédéralisme et en tant que "pays régionalisé". En 2014, la loi 56/2014 ("loi Delrio") a introduit plusieurs changements profonds concernant les provinces et les villes métropolitaines. En décembre 2016, un référendum national a rejeté la réforme constitutionnelle, qui visait à clarifier la répartition des responsabilités entre le gouvernement central et les régions, à abolir les compétences concurrentes et à recentraliser plusieurs responsabilités (par exemple, les transports, l'emploi, les finances publiques et la fiscalité).

Malgré les tendances à la recentralisation, l'autonomie différenciée est reconnue par l'article 116 de la Constitution (paragraphe 3), ce qui a conduit les régions d'Émilie-Romagne, de Lombardie et de Vénétie à signer trois accords préliminaires avec le gouvernement central en février 2018 pour plus d'autonomie ("autonomia differenziata"). Six autres régions ont ensuite demandé d'autres formes d'autonomie, sans avoir signé d'accords préliminaires avec le gouvernement (Piémont, Ligurie, Toscane, Ombrie, Marches et Campanie). Le gouvernement a lancé deux commissions parlementaires fin 2019 pour examiner la mise en œuvre du régionalisme différencié : la commission parlementaire pour les questions régionales et la commission parlementaire du fédéralisme fiscal (pour l'autonomie financière).

ORGANISATION TERRITORIALE
NIVEAU MUNICIPAL	NIVEAU INTERMÉDIAIRE	NIVEAU RÉGIONAL	NOMBRE TOTAL DE SNG (2021)
7 904 communes (comuni)		20 régions (régioni)
Taille moyenne des communes: 7 535 hab.
7 904		20	7 924

DESCRIPTION GÉNÉRALE : L'Italie dispose d'un système de SNG à deux niveaux, comprenant 20 régions et 7 904 municipalités, depuis la réforme territoriale de 2014 (loi n° 56/2014), qui a aboli le niveau intermédiaire des 107 provinces. La réforme prévoyait que les provinces perdent leur statut d'organe électif et deviennent des organes de coopération intercommunale (Ente Territoriali di Area Vasta).

NIVEAU RÉGIONAL/PROVINCIAL : Les régions sont composées d'un conseil régional (Consiglio regionale) et d'un président régional (Presidente). Tous deux sont élus au suffrage universel direct pour un mandat de cinq ans. Le président régional préside le comité exécutif régional (Giunta regionale), qui est l'organe exécutif de la région.

La régionalisation est asymétrique. Parmi les 20 régions, 15 ont un statut ordinaire (regioni a statuto ordinario - RSO, créées au début des années 1970) et cinq ont un statutspécial (regionai a statuto special - RSS, créées en 1948). Ces cinq régions disposent d'une plus grande autonomie législative et financière en raison de leurs spécificités culturelles et sociogéographiques (Vallée d'Aoste, Frioul-Vénétie Julienne, Sardaigne, Sicile et Trentin-Haut-Adige/Südtirol). La région du Trentin-Haut-Adige/Südtirol est en outre divisée en deux provinces à statut spécial ("provinces autonomes"), Bolzano et Trente, dotées des mêmes pouvoirs législatifs que les régions.

L'organisation régionale de l'Italie est marquée par des disparités régionales anciennes entre les régions du Nord-Est et les régions du Sud. La taille moyenne des régions est de 2,7 millions d'habitants, la Lombardie (près de 10 millions d'habitants) étant 80 fois plus peuplée que la Vallée d'Aoste (environ 124 000 habitants). Les disparités économiques régionales déjà importantes en Italie se sont légèrement accrues au cours des 16 dernières années. En Bolzano-Bozen, le niveau du PIB par habitant était 2,7 fois plus élevé qu'en Calabre en 2020.

NIVEAU MUNICIPAL : Les municipalités sont dirigées par des conseils municipaux (Consiglio) et des maires (Sindaco) élus au suffrage universel direct pour une période de cinq ans. Le conseil municipal (Giunta comunale) est composé d'adjoints nommés par le maire. En 2009, l'article 24 de la loi 42/2009 ("Roma capitale") a conféré à Rome un statut juridique particulier : la capitale dispose de plus de compétences qu'une ville ordinaire, de dispositions spécifiques en matière fiscale et budgétaire, et d'une plus grande autonomie administrative et organisationnelle. Rome est divisée en 10 municipalités. Chacune d'entre elles est considérée comme une autorité locale (c'est-à-dire une municipalité) à part entière.

Le nombre de municipalités est stable depuis la loi 142/1990, qui a imposé un seuil minimum pour la création d'une municipalité (10 000 habitants). Toutefois, le niveau municipal est fragmenté. Alors que la taille moyenne des municipalités était d'environ 7 500 habitants en 2021 (inférieure à la moyenne de l'OCDE de 10 250 et à celle de l'UE de 5 960), la taille médiane était proche de 2 410 habitants. Environ 70 % des municipalités italiennes comptaient moins de 5 000 habitants et 45 % moins de 2 000 habitants en 2021. Pour réduire la fragmentation, la loi n° 56/2014 encourage les fusions municipales par le biais d'incitations financières du gouvernement central et des régions.

Au niveau infra-municipal, les grandes municipalités, avec une population d'au moins 250 000 habitants, peuvent créer des conseils de district (Circoscrizione di decentramento comunale). Ces organismes, officiellement reconnus en 1976, disposent parfois d'un comité élu et d'un président. Les pouvoirs des districts varient d'une ville à l'autre. Leurs tâches peuvent inclure les écoles, les services sociaux et la collecte des déchets.

COOPÉRATION HORIZONTALE : La coopération intercommunale a été encouragée par la mise en œuvre de la loi 142/1990, notamment par la création d'unions municipales (Unione dei Comuni) et de communautés de montagne, et par la loi 56/2014, qui a renforcé les unions municipales et mis en place des incitations financières pour les municipalités. La coopération intercommunale est obligatoire pour les communes de moins de 5 000 habitants. Il y avait 562 syndicats en 2021. Ces structures n'ont pas de recettes propres. Elles reçoivent des recettes de leurs communes membres, qui proviennent des taxes, des tarifs et des contributions dues pour les services fournis.

Les villes métropolitaines ont été introduites par la loi 142/1990, qui offrait la possibilité aux dix principales villes d'Italie de s'établir en tant que "villesmétropolitaines" (città metropolitana). Cependant, plusieurs initiatives locales ont échoué (par exemple, Bologne dans les années 1990, Rome et Turin dans les années 2000). La loi 56/2014 a mis fin à deux décennies de blocage de la réforme de la gouvernance métropolitaine et a créé la structure juridique pour l'introduction de la gouvernance différenciée dans dix grandes zones métropolitaines (Bari, Bologne, Florence, Gênes, Milan, Naples, Reggio de Calabre, Rome, Turin et Venise) et quatre villes supplémentaires dans des régions spéciales (Catane, Messine et Palerme en Sicile, ainsi que Cagliari en Sardaigne). Les provinces ont été abolies en tant qu'unités autonomes en 2015 et transformées en organismes de coopération intercommunale (CMI), qui sont également devenus des "villes métropolitaines" dans chacune des 14 aires métropolitaines désignées par la loi. Les villes métropolitaines et les CIM provinciales sont dirigées par des maires, des présidents et des membres du conseil. L'État central nomme un préfet (prefetto) dans chaque CIM provinciale en tant que représentant des unités administratives déconcentrées.

Les régions et les deux provinces autonomes disposent de pouvoirs législatifs et administratifs importants depuis la réforme constitutionnelle de 2001, qui leur a conféré un pouvoir législatif exclusif pour toute matière qui n'est pas expressément réservée à l'État. Les régions sont chargées des soins de santé, des transports, des services sociaux et du logement, du développement économique, de la protection de l'environnement, etc. Elles partagent également certaines responsabilités avec le gouvernement central, ce qui entraîne un chevauchement important (responsabilités concurrentes). Les RSS ont des responsabilités supplémentaires en matière de soins de santé, de systèmes scolaires et d'infrastructures publiques. Les régions peuvent attribuer des compétences "non essentielles" à leurs propres autorités locales par le biais de la législation régionale. Les autorités locales ne sont toutefois pas régies par la législation régionale, sauf dans les cinq régions à statut spécial.

Suite à la loi 56/2014, les tâches provinciales (transport, routes, protection de l'environnement, entre autres) ont été transférées aux régions, aux municipalités ou aux nouveaux organismes intercommunaux, en fonction de la région. Les villes métropolitaines ont également été déchargées de certaines des anciennes responsabilités des provinces, telles que la planification territoriale, la coordination et la supervision des fonctions des municipalités qui font partie de l'aire métropolitaine.

Les responsabilités des associations municipales et intercommunales concernent principalement la fourniture de services publics et des compétences en matière de gestion urbaine (urbanisme, environnement), de réseaux routiers locaux, de culture et de loisirs, et d'aide sociale. Elles sont également responsables des compétences administratives déconcentrées liées aux registres, aux élections, au service militaire et aux statistiques.

Principales compétences par fonctions et sous-fonctions
FONCTIONS ET SOUS-FONCTIONS	Niveau régional/provincial	Niveau municipal
1. Services publics généraux (administration)	Administration régionale ; relations avec les IMC provinciaux, les villes métropolitaines et les municipalités ; gestion des fonds de l'UE	Administration interne ; Cadastre ; Permis de construire et permis commerciaux ; Services administratifs délégués
2. Sécurité et ordre public		Police locale
3. Affaires économiques / transports	Relations internationales et européennes ; Recherche et innovation ; Transports régionaux ; Ports et aéroports civils ; Réseaux de transport et de navigation à grande échelle ; Communications ; Énergie ; Territoire régional ; Agriculture ; Tourisme ; Agences pour l'emploi	Transports locaux ; voirie locale ; développement économique local ; planification, programmation et régulation des activités commerciales et des zones industrielles et commerciales
4. Protection de l'environnement	Protection de l'environnement	Protection de l'environnement ; Gestion des déchets ; Eaux usées
5. Logement et équipements collectifs	Logement	Urbanisme ; Logement social ; Approvisionnement en eau
6. Santé	la santé, par l'intermédiaire d'organismes publics de soins de santé (construction et entretien d'hôpitaux, équipement médical, médicaments, gestion du personnel médical, etc.
7. Loisirs, culture et religion	Sports ; activités culturelles	Sports ; activités culturelles
8. Éducation	Éducation	Enseignement préscolaire et primaire ; Services liés à l'école
9. Protection sociale	Protection sociale complémentaire	Services sociaux et assistance communautaire (politiques de réduction de la pauvreté)

Champ d'application des données fiscales: régions et provinces autonomes, CMI provinciales, syndicats de communes, municipalités, organismes de développement de la montagne et chambres de commerce. Le secteur comprend également d'autres organisations locales telles que les organismes de tourisme, les autorités portuaires, les agences régionales de santé, les organismes de développement régional, les hôpitaux publics de recherche, les universités et les autorités de régulation des services de l'eau.

SCN 2008

Disponibilité des données fiscales : Élevée

Qualité/fiabilité des données fiscales : Élevée

INTRODUCTION GÉNÉRALE : Les articles 117 et 119 de la Constitution définissent le cadre du système de financement des SNG et de la coordination des finances publiques, en accordant aux SNG une autonomie fiscale en matière de recettes et de dépenses. L'article 119 a été modifié en 2009 par la loi-cadre sur le fédéralisme financier (n° 42/2009). Les processus de décentralisation fiscale et de fédéralisme municipal ont été ralentis par la crise économique et des finances publiques de 2008 et les changements politiques qui ont suivi. Malgré les réformes entamées dans les années 1900 pour augmenter la capacité de revenu et l'autonomie financière des SNG, les dépenses des SNG, en particulier les dépenses d'investissement, sont limitées. Cependant, à partir de 2022, une réforme fiscale réduira les recettes fiscales régionales pour soutenir les ménages et les entreprises en réponse à la pandémie.

Dépenses infranationales par classification économique
	Dollars PPA / habitant	% DU PIB	% des recettes publiques	% du total infranational
Dépenses totales	6 508	15.5%	27.2%	100.0%
Dépenses courantes	5 706	13.6%	26.3%	87.7%
Dépenses de personnel	1 715	4.1%	39.0%	26.4%
Consommation intermédiaire	2 001	4.8%	75.8%	30.8%
Dépenses sociales	1 234	3.0%	10.9%	19.0%
Subventions et transferts courants	584	1.4%	36.7%	9.0%
Charges financières	46	0.1%	3.2%	0.7%
Autres	126	0.3%	42.2%	1.9%
Dépenses en capital	802	1.9%	35.7%	12.3%
Transferts en capital	175	0.4%	15.5%	2.7%
Investissement direct (ou FBCF)	628	1.5%	56.0%	9.7%

DÉPENSES : Le processus de décentralisation progressive mais profonde a entraîné une forte augmentation des dépenses des SNG. En 2020, les dépenses italiennes au titre des SNG représentaient 15,5 % du PIB et 27,2 % des dépenses publiques. Ces chiffres restent toutefois inférieurs à la moyenne de l'OCDE (17,1 % et 36,6 % respectivement) et à celle de l'UE27 (18,3 % du PIB et 34,3 % des dépenses publiques). Les régions représentaient près de 68% des dépenses de SNG, tandis que les municipalités représentaient 30% des dépenses totales de SNG, les IMC provinciaux et les villes métropolitaines représentant le reste. Les dépenses de personnel de la SNG représentaient 39,0 % des dépenses publiques de personnel en 2020, ce qui est inférieur à la moyenne de l'OCDE et de l'UE27 (respectivement 61,2 % et 53,6 %).

INVESTISSEMENT DIRECT : Les SNG jouent un rôle essentiel dans l'investissement public. Les investissements directs dans les SNG représentaient 56,0 % des investissements publics en 2020, ce qui est supérieur aux moyennes de l'OCDE (54,6 % en 2020) et de l'UE27 (54,4 %). L'essentiel de l'investissement direct est réalisé par les régions. Depuis la crise, les mesures d'assainissement et le resserrement des contraintes dans le cadre du pacte de stabilité interne ont entraîné une forte baisse de l'investissement dans le secteur du gaz naturel liquéfié (GNL), qui n'est pas encore totalement rétabli. L'investissement direct de la SNG ne représentait que 1,5 % du PIB en 2020, ce qui est inférieur aux moyennes de l'OCDE et de l'UE27 (1,9 % et 1,8 % du PIB).

Afin de soutenir l'investissement local, la loi de finances 2020 renforce les mesures d'investissement pour les gouvernements locaux. Ainsi, les municipalités recevront jusqu'à 500 millions d'euros par an pour la période 2020-2024 afin de financer de petits travaux liés à l'efficacité énergétique et au développement territorial durable. L'État fournira également aux municipalités des contributions pour la mise en œuvre de projets de régénération urbaine, des investissements dans le cyclisme, la construction et la rénovation de crèches, la planification exécutive et l'infrastructure sociale dans certaines municipalités (jusqu'en 2034). Les IMC provinciaux et les villes métropolitaines recevront des subventions pour l'entretien extraordinaire des routes et des écoles. Dans le cadre de son programme de stabilité 2020, le gouvernement central a également créé un fonds d'investissement territorial, qui s'élèvera à 400 millions d'euros par an entre 2025 et 2034.

Les partenariats public-privé (PPP) sont couramment utilisés en Italie pour financer des projets d'infrastructure, notamment par les régions pour financer la construction de nouveaux hôpitaux. Les PPP contractuels sont principalement utilisés pour les projets d'infrastructure, tandis que les PPP institutionnels sont couramment utilisés pour la gestion des services publics au niveau local. Les autorités régionales et locales sont soutenues par le ministère de l'infrastructure et des transports qui leur fournit une assistance technique et administrative pour la planification et l'approbation des projets d'infrastructure. Le ministère supervise également la construction des infrastructures avec la coopération des régions. En outre, le Conseil suprême des travaux publics peut émettre, sur demande, un avis sur les projets des autorités régionales et locales.

Dépenses infranationales par fonctions de gouvernement
	Dollars PPA / habitant	% DU PIB	% des recettes publiques	% du total infranational
Dépenses totales par fonction économique	6 219	13.8%	-	100.0%
1. Services publics généraux	1 073	2.4%	25.1%	17.3%
2. La défense	0	0.0%	0.0%	0.0%
3. Sécurité et ordre public	96	0.2%	11.7%	1.6%
4. Affaires économiques/transports	695	1.6%	29.1%	11.2%
5. Protection de l'environnement	361	0.8%	90.9%	5.8%
6. Logement et équipements collectifs	163	0.4%	56.0%	2.6%
7. Santé	3009	6.7%	57.2%	48.4%
8. Loisirs, culture et religion	120	0.3%	32.3%	1.9%
9. Éducation	385	0.9%	20.7%	6.2%
10. Protection sociale	317	0.7%	2.6%	5.1%

La santé est de loin le premier poste de dépenses de la SNG, représentant près de la moitié des dépenses de la SNG (48,4 %) et 6,7 % du PIB en 2019 (contre 18,0 % des dépenses publiques et 2,9 % du PIB en moyenne dans l'OCDE). Cette part devrait augmenter dans les années à venir, en raison de la pandémie mais aussi du vieillissement de la population (le taux de dépendance des personnes âgées devrait atteindre 67 % en 2050, contre 39 % en 2020). La santé représente plus de 80 % des dépenses des régions, ce qui limite leur flexibilité budgétaire puisqu'une grande partie de leurs dépenses est consacrée aux transferts de soins. Les dépenses régionales de santé sont soumises aux règles du Pacte pour la santé, un accord conclu pour trois ans entre l'État, les régions et les provinces autonomes de Trente et de Bolzano. En conséquence, les régions sont tenues d'assurer l'équilibre budgétaire dans le secteur de la santé en finançant tout déficit. En cas de déséquilibre, des mesures correctives automatiques sont mises en œuvre (par exemple, un impôt régional supplémentaire sur le revenu individuel).

La santé est suivie par les services publics généraux (17,3 % des dépenses de la SNG en 2019) et les affaires économiques/transports (11,2 %). La part de la protection sociale (5,1 %) et de l'éducation (6,2 %) est inférieure à la moyenne de l'OCDE (14,% et 24,3 % respectivement), car ces deux secteurs restent des fonctions primordiales de l'administration centrale, notamment en ce qui concerne la gestion du personnel. Les SNG sont également responsables de la grande majorité des dépenses publiques globales dans les domaines de la protection de l'environnement (90,9 % des dépenses publiques en 2019) et du logement et des équipements collectifs (56,0 %).

Recettes infranationales par catégorie
	Dollars PPA / habitant	% DU PIB	% des recettes publiques	% du total infranational
Recettes totales	6 419	15.3%	32.2%	100.0%
Recettes fiscales	1 718	4.1%	14.1%	26.8%
Dotations et subventions	3 905	9.3%	-	60.8%
Tarifs et redevances	677	1.6%	-	10.6%
Revenus des actifs	87	0.2%	-	1.4%
Autres recettes	33	0.1%	-	0.5%

DESCRIPTION GÉNÉRALE : La réforme constitutionnelle de 2001 et la loi n° 42 de 2009 sur le fédéralisme fiscal ont posé un jalon pour l'Italie dans son évolution progressive vers la décentralisation fiscale. L'objectif de la réforme était d'accroître l'autonomie fiscale, l'efficacité et la responsabilité des SNG, et de garantir un niveau adéquat de services infranationaux dans tout le pays. Elle a conduit à une augmentation des ressources propres et des impôts partagés dans le but de couvrir les obligations de dépenses. Elle a également conduit au remplacement d'une partie des subventions du gouvernement central par des paiements de péréquation des recettes fiscales. Dans le cadre du plan national de redressement et de résilience, le gouvernement central a introduit une nouvelle réforme fiscale afin de soutenir les économies régionales et d'améliorer les mécanismes de collecte des impôts (voir ci-dessous). Cette réforme augmentera la dépendance des régions à l'égard des transferts centraux, malgré les efforts continus déployés pour promouvoir l'autonomie fiscale des régions.

En 2020, les transferts intergouvernementaux resteront la principale source de revenus des SNG. La part des transferts a fortement augmenté, passant de 47 % en 2016 à 60,8 % en 2020 (contre 41,2 % en moyenne dans les pays de l'OCDE en 2020), car le gouvernement central a fortement soutenu les gouvernements infranationaux par des transferts pendant la pandémie, notamment pour couvrir les dépenses de santé régionales. En conséquence, la contribution des recettes fiscales aux recettes de la SNG était bien inférieure à la moyenne de l'OCDE en 2020 (42,4 % respectivement), tandis que les autres sources de recettes (tarifs et redevances ; 10,6 %) sont proches de la moyenne de l'UE27 (10,3 %) et légèrement inférieures à la moyenne de l'OCDE (13,3 %). En 2020, les municipalités représenteront 30 % des recettes totales de la SNG, les IMC provinciaux et les villes métropolitaines un petit 3 % et les régions 67 %.

RECETTES FISCALES : En 2020, les recettes fiscales représentaient 4,1 % du PIB (contre 7,2 % dans l'OCDE) et 14,1 % des recettes fiscales publiques (contre 32,3 % dans l'OCDE). Les recettes fiscales de la SNG comprennent à la fois les impôts partagés et les impôts propres.

En ce qui concerne les impôts partagés, les municipalités reçoivent une part de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (compartecipazione - IRE), mais elles n'en ont pas le contrôle. Le gouvernement central partage également plusieurs impôts nationaux avec les régions (RSS), notamment l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT), les droits d'accise et les droits de timbre.

Les régions italiennes disposent de plusieurs impôts autonomes. Le plus important est l'impôt régional sur la production (imposta regionale sulle attività produttive - IRAP). L'IRAP est un impôt sur les activités économiques dont le taux de base est de 3,9 % depuis 2015. Les régions ont la possibilité d'augmenter ou de réduire le taux de l'IRAP et d'établir des exemptions. Les autres taxes régionales comprennent une taxe régionale sur les véhicules, une taxe régionale sur les décharges de déchets et les usines d'incinération de déchets, ainsi qu'une surtaxe régionale sur l'IRPEF (addizionali regional all - IRPEF), qui varie de 0,7 % à 3,33 % en fonction de la région. À partir de 2022, une réforme fiscale réduira l'IRPEF, révisera les taux de la surtaxe régionale et municipale sur l'IRPEF et ajoutera des exemptions à l'IRAP pour certaines catégories d'emploi (notamment pour les travailleurs indépendants). Le gouvernement central compensera partiellement les régions par des transferts de 8 milliards d'euros pour leurs services de santé, étant donné que l'IRAP représente la principale source de financement du secteur de la santé. Un transfert supplémentaire de 76 millions d'euros permettra de compenser davantage les régions qui ont appliqué un taux d'IRAP plus élevé. Malgré la réforme, les recettes fiscales devraient continuer à représenter l'essentiel des recettes régionales.

La principale source de recettes fiscales municipales est l'impôt récurrent sur la propriété (25,8 % des recettes fiscales de la SNG en 2020). Il a été réformé en 2013 avec la création d'une taxe municipale unique (Imposta unica comunale - IUC), qui comprend trois taxes : 1) l'IMU (imposta municipale propria), qui est une taxe foncière payée uniquement par les propriétaires de résidences secondaires ; 2) la TASI ou "taxe pour les services indivisibles", qui est une taxe foncière supplémentaire, censée couvrir les dépenses liées à la fourniture de l'éclairage, du nettoyage des rues, des espaces verts et des services qui sont fournis équitablement par les municipalités à tous les citoyens ; et 3) et la TARI (taxe sur les déchets) qui doit couvrir le coût du service de collecte et de traitement des déchets. L'IMU et le TASI ont été abrogés pour les résidences principales (à l'exception des maisons de luxe) en 2014 et 2015. Une réforme des valeurs cadastrales est toujours à l'étude afin d'augmenter l'assiette de l'impôt foncier et d'exploiter pleinement le potentiel de cet impôt. En 2020, l'impôt foncier récurrent représentait 1,1 % du PIB, ce qui est proche de la moyenne de l'OCDE (1,0 % du PIB). Les impôts municipaux autonomes comprennent également une surtaxe sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (imposta addizionale comunale), avec une certaine marge de manœuvre municipale sur le taux, une taxe sur la publicité et une taxe touristique.

DOTATIONS ET SUBVENTIONS : Il existe deux systèmes distincts de subventions, l'un pour les régions (RSO) et l'autre pour les municipalités. La réforme constitutionnelle de 2001 et la loi sur le fédéralisme fiscal de 2009 ont fixé les principes des deux systèmes. La loi de 2009 stipule que les fonctionnaires doivent utiliser à la fois les besoins de dépenses standard et la capacité fiscale pour calculer l'allocation des transferts de péréquation. Ce nouveau système de péréquation est basé sur la couverture des coûts des services publics essentiels et sur l'égalisation des capacités fiscales.

Au niveau régional, le fonds de péréquation garantit la couverture des services publics essentiels (soins de santé, éducation, assistance sociale) dans les régions à faible revenu fiscal. Le Fonds régional de santé en est la composante la plus importante. Il est alloué sur la base d'un montant par habitant légèrement modifié, sur la base d'un accord conclu entre les régions et le gouvernement central au sein de la Conférence des gouvernements régionaux et de l'État. Le gouvernement central a augmenté le Fonds de 114 milliards d'euros en 2019 à 118 milliards d'euros en 2020 et à environ 121,5 milliards d'euros en 2021 pour soutenir les finances des régions pendant la pandémie.

Au niveau municipal, le Fonds de solidarité communal (FSC), créé par la loi n° 228/2012, est l'outil de péréquation le plus important. Géré par le ministère de l'intérieur, il est alimenté par une part de l'impôt foncier local, ainsi que par des contributions du gouvernement central. Les subventions consistent exclusivement en des subventions de péréquation à usage général, allouées selon une formule complexe tenant compte à la fois de la capacité fiscale et des besoins de dépenses pour assurer les "fonctions fondamentales" des municipalités. Le reste du FSC continue d'être distribué sur la base du niveau historique des transferts aux municipalités individuelles. Depuis le pacte de stabilité de 2014, une partie du FSC est utilisée comme incitation à la fusion de municipalités. Les municipalités fusionnées peuvent recevoir des subventions jusqu'à cinq fois plus importantes que les municipalités ordinaires, pour une période de cinq ans au maximum. En 2020, la première tranche du FSC a été anticipée pour donner une marge de manœuvre aux communes pendant la pandémie. Le Fonds est augmenté chaque année. Les municipalités italiennes peuvent également recevoir des transferts ad hoc affectés à des besoins spécifiques, y compris pour des projets d'investissement.

AUTRES RECETTES : Les municipalités italiennes peuvent percevoir diverses taxes et redevances sur l'installation de publicités (CIMP), l'occupation des espaces publics par des activités économiques (TOSAP et COSAP) et pour couvrir le coût de certains travaux publics réalisés par la municipalité (ISCOP) ou la perception d'amendes pour infraction au code de la route et au stationnement. Les régions sont également habilitées à percevoir des taxes et des redevances (par exemple, sur les concessions faites sur les biens du domaine public régional, sur le droit d'étudier à l'université, sur les activités phytosanitaires, etc.) La part des tarifs et des redevances dans les recettes de la SNG est inférieure à la moyenne de l'OCDE (10,6 % contre 13,3 % en 2020).

La SNG peut également percevoir des revenus d'entreprises, des activités commerciales et des revenus de la propriété (vente de biens mobiliers et immobiliers), des intérêts et des dividendes d'entreprises publiques. Certains décrets ont été adoptés, notamment en ce qui concerne l'attribution aux municipalités d'une partie des biens de l'État ("fédéralisme des biens publics").

Règles budgétaires et dette infranationale
	Dollars PPP / inh.	% DU PIB	% de la dette publique	% de la dette infranationale	% de la dette financière infranationale
Total de l'encours de la dette	4 708	11.2%	6.1%	100.0%	-
Dette financière	3 132	7.5%	4.2%	66.5%	100.0%
Numéraire et dépôts	0	-	-	0.0%	0.0%
Obligations / titres de créance	308	-	-	6.5%	9.8%
Emprunts	2 825	-	-	60.0%	90.2%
Assurance et pensions	0	-	-	0.0%	-
Autres dettes	1 575	-	-	33.5%	-

REGLES FISCALES : En 1999, l'Italie a introduit un Pacte de stabilité interne (Patto di Stabilità Interno - ISP) pour s'assurer que la situation financière des gouvernements central et régionaux est compatible avec les obligations de l'Italie en vertu des règles fiscales de l'Union européenne. Le PSI a été progressivement modifié et, depuis 2001, les municipalités y sont également soumises. Mis à jour et approuvé chaque année, il fixe des objectifs pour leurs soldes budgétaires, des limites à la croissance des dépenses, ainsi que des limites d'emprunt. Depuis 2003, un système de sanctions a été mis en place pour les municipalités qui ne respectent pas les règles, sous la forme de réductions des transferts et de gel des embauches de personnel local. La loi constitutionnelle n° 1/2012 a introduit le principe de l'équilibre budgétaire en termes structurels et interdit le recours à l'endettement pour financer le déficit. La loi a donné aux régions une marge de manœuvre pour compenser les déséquilibres temporaires entre les municipalités situées sur leur territoire. L'Office parlementaire du budget (Ufficio parlamentare di bilancio - UPB), dont l'autonomie est mentionnée dans la loi constitutionnelle de 2012, a pour mandat d'analyser et de surveiller l'évolution des finances publiques, y compris au niveau infranational, et d'évaluer le respect des règles budgétaires.

Depuis 2019, les règles constitutionnelles n° 247/2017 et n° 101/2018 ont simplifié les règles des finances publiques, établissant que les régions, les provinces autonomes de Trente et de Bolzano, les villes métropolitaines et les municipalités doivent contribuer à l'objectif d'emprunt net au niveau national, conformément au PSI. En conséquence, à partir de 2019, toutes les SNG doivent respecter les règles d'équilibre budgétaire au niveau de chaque institution (c'est-à-dire un solde final et un compte courant non négatifs et un solde de trésorerie final non négatif) et au niveau du secteur. Pour le RSO, les règles ont été reportées à 2021 à la suite de l'accord de la Conférence des gouvernements nationaux et régionaux d'octobre 2018.

ENDETTEMENT : Le recours à l'endettement au niveau régional et local est limité au financement des dépenses d'investissement ("règle d'or"). Les emprunts de la SNG doivent être accompagnés de plans d'amortissement qui ne dépassent pas la durée de vie utile de l'investissement. Il existe des règles prudentielles supplémentaires sur les nouveaux emprunts (service de la dette), qui sont incluses dans les dispositions de la loi de finances annuelle, telles que le respect d'un budget équilibré pour toutes les entités de la région dans son ensemble. Les municipalités et les régions peuvent émettre des obligations selon des règles prudentielles spécifiques (moins de 20 % des recettes d'exploitation nettes des fonds de santé pour les régions ; et intérêts inférieurs à 10 % des recettes d'exploitation pour les gouvernements locaux).

L'encours de la dette de la SNG en pourcentage du PIB et de la dette publique est inférieur à la moyenne de l'OCDE (27,9 % du PIB et 20,2 % de la dette publique) ainsi qu'à la moyenne de l'UE27 (13,9 % du PIB et 15,4 % de la dette publique). La majorité de la dette financière de la SNG se présente sous la forme de prêts bancaires accordés en grande partie à des institutions financières nationales, en particulier la banque publique italienne Cassa Depositi e Prestiti. La part des prêts intergouvernementaux a augmenté ces dernières années en raison de taux d'intérêt favorables et d'échéances longues, tandis que l'utilisation d'obligations a diminué, passant d'environ 30 % en 2006 à 6,5 % de la dette de la SNG en 2020. En 2020, cependant, les SNG italiennes resteront un groupe important d'émetteurs parmi les régions et municipalités européennes, après l'Allemagne, l'Espagne et la France.

GESTION DE LA CRISE A L'ÉCHELLE TERRITORIALE : L'Italie a été l'un des premiers pays touchés par la crise du COVID-19 en Europe et le premier pays de l'OCDE à mettre en œuvre un strict confinement national. La pandémie a mis en évidence les faiblesses structurelles du système de santé, avec un nombre insuffisant de lits pour les soins intensifs et une diminution du nombre de médecins. Cette pénurie de capacité fait suite à des années de réduction des dépenses de santé en Italie, ce qui explique la réaction rapide du gouvernement pour éviter une surcharge du système de santé.

Bien que les décisions soient principalement prises au niveau central, les gouvernements infranationaux ont été impliqués dans la mise en œuvre des mesures. Les régions et les municipalités bénéficiaient encore d'un certain degré de flexibilité pour mettre en œuvre des mesures de restriction plus tôt ou plus strictes, en fonction de la situation sanitaire locale. Selon la Constitution (articles 172 et 120), le gouvernement central a des compétences exclusives et peut remplacer les pouvoirs des régions en cas de pandémie mondiale, comme dans le cas de la crise Covid-19. Cependant, le pouvoir législatif reste au niveau de l'État et des régions (principe de collaboration loyale), ce qui crée des compétences concurrentes entre l'État et les régions, comme le montre l'article 117. Cette absence de responsabilités claires a entraîné des chevauchements dans la prise de décision ainsi que des litiges constitutionnels. De nombreuses régions ont pris des décisions par voie d'ordonnances qui ont annulé les décisions prises par le gouvernement central pour faire face à la crise de la Covid-19.

Malgré le mandat du Département de la protection civile, créé en 1992 pour assurer la coordination des activités de protection civile dans les situations d'urgence avec les régions, la pandémie a mis en évidence un manque de coordination verticale. En revanche, la coordination horizontale a été renforcée au niveau central avec la création d'un commissaire extraordinaire Covid-19 en mars 2020 et du Conseil des ministres pour coordonner les décisions interministérielles. Un comité de coordination a également été mis en place au niveau régional entre les représentants des agences régionales de santé et les praticiens.

MESURES D'URGENCE MISES EN ŒUVRE POUR FAIRE FACE À LA CRISE AU NIVEAU INFRANATIONAL : Les gouvernements infranationaux ont mis en œuvre certaines mesures de soutien pendant la pandémie. Les régions italiennes ont adopté environ 7 milliards d'euros de mesures, dont 70 % pour les entreprises et les PME et 30 % pour la protection sociale et les ménages. Les mesures visaient principalement à soutenir les liquidités des entreprises et à protéger les ménages vulnérables.

Plusieurs mesures ont été prises par le gouvernement central pour aider les SNG à faire face à la crise, car c'est le seul niveau de gouvernement capable de s'endetter. Parmi ces mesures, un fonds spécifique de 3,5 milliards d'euros a été créé en mai 2020 (augmenté de 1,67 milliard d'euros en août 2020) pour pallier la perte de recettes locales. De même, un fonds de 1,5 milliard d'euros (augmenté de 2,8 milliards d'euros en août 2020) a été alloué aux régions et aux provinces autonomes pour compenser leur perte de recettes fiscales et l'augmentation des dépenses dans les domaines de la santé, des services sociaux et de l'éducation. Le gouvernement central a également adopté des mesures pour atténuer les déficits infranationaux. Il a créé un fonds de 12 milliards d'euros, comprenant les unités territoriales sanitaires locales, pour payer la dette des SNG. Les hypothèques et les prêts des régions et des municipalités ont été renégociés ou reportés.

IMPACTS DE LA CRISE SUR LES FINANCES INFRANATIONALES : La crise du COVID-19 a fortement affecté les économies territoriales et l'emploi, avec de fortes disparités entre les régions industrialisées du Nord et les régions plus pauvres du Sud. L'impact de la pandémie sur les finances des SNG a également été très variable.

Les recettes infra-nationales sont restées stables en 2020, la hausse des transferts de l'État (+9,9 %) ayant compensé en partie la baisse des recettes fiscales (-11,2 %) et des tarifs et redevances (-14,3 %). Ce chiffre varie selon les niveaux de gouvernance. La baisse des recettes municipales a été principalement due à la baisse des tarifs et des redevances résultant des mesures de restriction. La perte de l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été moins importante car elle a été couverte par les transferts du gouvernement central. Les municipalités du sud ont été moins touchées, car la structure de leurs recettes repose davantage sur les transferts. Au niveau régional, la baisse des recettes a été moindre. Elle est principalement due à la taxe régionale sur les activités de production, les paiements des entreprises ayant été reportés à 2021.

Du côté des dépenses, les SNG ont légèrement augmenté leurs dépenses en 2020 par rapport à 2019 (+1,7%), avec de grandes disparités entre les niveaux de gouvernement. Au niveau municipal, la hausse des dépenses pour les établissements scolaires a été partiellement compensée par les économies liées à la fermeture d'établissements (réduction des frais de personnel, services pour le gaz et l'eau, par exemple). En revanche, les dépenses des régions ont largement augmenté en raison de leurs responsabilités dans le secteur de la santé (par exemple, l'achat d'équipements médicaux). Les régions ont également soutenu les entreprises et les ménages pendant la pandémie, qui ont augmenté leurs dépenses d'environ 7,3 milliards d'euros en 2020, dont 4,5 milliards d'euros provenant des Fonds européens et 2,9 milliards d'euros de leurs propres ressources.

La dette financière infranationale a légèrement diminué en 2020 (-2,1 %), ce qui a entraîné une baisse des émissions d'obligations (-9,3 %), tandis que la dette des administrations publiques a augmenté de 8,4 % en raison des mesures de soutien et de l'augmentation des transferts pendant la crise.

PLANS DE STIMULUS ÉCONOMIQUES ET SOCIAUX : Le plan national italien de relance et de résilience (NRRP) s'appuie sur 191,5 milliards d'euros de subventions et de prêts provenant de la facilité de relance et de résilience de l'UE (RRF). Cette somme sera combinée aux ressources du Fonds complémentaire national, doté de 30,6 milliards d'euros de ressources supplémentaires. Environ 70 % des fonds seront consacrés à des projets d'investissement, en particulier dans les domaines de l'environnement, de la recherche, de la formation, du bien-être et de la santé. Les priorités transversales sous-tendent les investissements, les réformes et les projets du plan et ont pour objectif déclaré de réduire les disparités entre les régions, les générations et les sexes en Italie. Les gouvernements infranationaux devraient gérer environ 35 % des fonds, ce qui augmenterait considérablement leurs dépenses d'investissement annuelles. Le gouvernement central prévoit de renforcer le suivi central et le soutien technique pour la mise en œuvre des investissements et des réformes, de simplifier les procédures et d'accélérer le taux de décaissement.