ALLEMAGNE

L'Allemagne est une république parlementaire fédérale composée d'un gouvernement fédéral et de 16 gouvernements d'État (Länder). Sa constitution a été adoptée le 8 mai 1949 et révisée en 1990 par le traité d'unification. La loi fondamentale de la République fédérale d'Allemagne (Grundgesetz) a été modifiée à plusieurs reprises, notamment par deux réformes du fédéralisme (Föderalismusreform I et II) qui visaient à améliorer l'attribution des responsabilités (2006) et les finances intergouvernementales (2009) entre le niveau fédéral et celui des Länder. Les relations intergouvernementales reposent sur un principe constitutionnel (Bundestreue). La relation entre la fédération et les Länder est fondée sur le principe du fédéralisme coopératif et de la loyauté envers la fédération. Au niveau fédéral, le pouvoir exécutif se compose d'un président fédéral en tant que chef d'État et d'un chancelier fédéral en tant que chef de gouvernement. Le pouvoir législatif est composé de deux organes collégiaux : Le Bundestag et le Bundesrat. Ce dernier reflète la structure fédérale de l'Allemagne puisqu'il est composé de 69 représentants des gouvernements des Länder et que la répartition des sièges dépend de la population de chaque Land. Au niveau infranational, l'Allemagne dispose d'un système de gouvernement infranational à trois niveaux, composé des États, des districts et des municipalités. Conformément au préambule de la Loi fondamentale, les Länder sont les unités politiques de base au niveau infranational. Ils disposent donc de leur propre constitution, qui doit être conforme aux principes de la Loi fondamentale, ainsi que d'organes législatifs, exécutifs et judiciaires autonomes. Chaque Land dispose d'un parlement (Landtag), élu au suffrage universel direct pour un mandat de quatre ans. Cet organe législatif élit le ministre-président de la région, qui préside le gouvernement. Le système diffère dans les villes-États de Berlin, Brême et Hambourg.

Les districts et les municipalités sont également inscrits dans la loi fondamentale et leur statut est garanti par la constitution (article 28). Cependant, chaque Land détermine le statut, la structure territoriale, les responsabilités et le cadre fiscal des gouvernements locaux dans sa juridiction. Au niveau des districts, les conseils de district sont élus au suffrage universel direct pour quatre à six ans, selon les Länder. Le président du conseil de district est soit élu directement par les citoyens, soit élu par l'assemblée avec l'approbation du ministre de l'intérieur du Land concerné. Les municipalités de tous les Länder, à l'exception de celle de Hesse, sont gouvernées selon le "système du conseil", avec un conseil local élu au suffrage universel direct pour un mandat de quatre à six ans selon les Länder. Le maire (Bürgermeister), également élu au suffrage universel direct pour un mandat de quatre à neuf ans, préside le conseil local et dirige l'administration municipale. Dans le Land de Hesse, les communes sont régies par le "système des magistrats".

Depuis les années 1990, plusieurs réformes fonctionnelles ont eu lieu afin de rationaliser la structure administrative et organisationnelle des Länder et de réduire les dépenses de personnel public. Ces réformes ont entraîné des transferts de compétences des Länder vers les gouvernements infranationaux, en particulier vers les districts et les villes sans district, ainsi qu'une réduction drastique du nombre de municipalités et de districts. Ces réformes ont varié d'un Land à l'autre. Une grande réforme de décentralisation administrative a eu lieu dans le Land de Bade-Wurtemberg en 2018, où 350 des 450 unités administratives à vocation unique ont été dissoutes. Leurs compétences et leur personnel ont été transférés à 35 districts, neuf villes sans district et quatre Länder. En revanche, la déconcentration administrative a prévalu en Basse-Saxe, qui est passée d'une administration à trois niveaux à une administration à deux niveaux en supprimant les districts administratifs de niveau intermédiaire par la loi de novembre 2004. Enfin, six districts quasi-régionaux ont été créés par la fusion de 12 districts existants dans le Land de Mecklembourg-Poméranie occidentale, conformément à la loi de 2011 sur la réforme des districts. Les tâches de l'État, y compris la coordination, ont été transférées à ces comtés quasi-régionaux.

ORGANISATION TERRITORIALE
NIVEAU MUNICIPAL	NIVEAU INTERMÉDIAIRE	NIVEAU DE L'ETAT	NOMBRE TOTAL DE SNG (2021)
10 789 communes (Gemeinden)	400 quartiers (Kreise)	16 états (Länder)
Taille moyenne des communes: 7 715 hab.
10 789	400	16	11 205

DESCRIPTION GÉNÉRALE : Le système à trois niveaux des gouvernements subnationaux comprend un niveau régional (Länder), un niveau intermédiaire (Kreise) et un niveau inférieur avec les municipalités (Gemeinden).

AU NIVEAU DE L'ÉTAT : Les 16 États diffèrent considérablement en termes de superficie, de population et de richesse. Il existe trois villes-États (Stadtstaaten) qui couvrent le territoire de Berlin, Hambourg et Brême et qui combinent les fonctions d'État et de municipalité. Les autres Länder sont définis comme des Flächen Länder (régions de plus grande taille géographique). Alors que la population moyenne des Länder était d'environ 5,2 millions d'habitants en 2021, le plus grand (Rhénanie-du-Nord-Westphalie ; 17,9 millions d'habitants) comptait 26,5 fois plus d'habitants que le plus petit (Brême ; 0,7 million d'habitants). Les cinq Länder de l'ex-Allemagne de l'Est ont le PIB par habitant le plus faible des 16 États (32 740 euros par habitant en 2021 contre une moyenne nationale d'environ 40 495 euros). Les différences entre les régions allemandes en termes de PIB par habitant ont diminué au cours des 16 dernières années grâce aux mécanismes de péréquation mis en place dans le pays. Toutefois, les disparités économiques régionales en Allemagne restent supérieures à la médiane des pays de l'OCDE, Hambourg ayant un PIB par habitant 2,23 fois supérieur à celui de Mecklenburg-Vorpommern en 2021.

NIVEAU INTERMÉDIAIRE : Les 400 districts comprennent 294 districts ruraux (Landkreise) et 106 "districts urbains" ou "villes sans district" (Kreisfreie Städte ou Stadtkreise), d'une taille moyenne d'environ 208 100 habitants. Le nombre réduit de districts résulte des dissolutions successives qui ont eu lieu entre 2001 et 2016, et plus récemment en 2021. Les districts urbains sont des villes comptant généralement plus de 100 000 habitants. En 2020, 26,8 millions de personnes vivront dans les districts urbains (soit près d'un tiers de la population allemande).

NIVEAU MUNICIPAL : Il y avait 10 789 municipalités en 2021, dont un cinquième étaient des municipalités urbaines (villes appelées Städte qui ont soit des droits de ville historique, soit une population importante). Le nombre de municipalités a régulièrement diminué au cours des dernières décennies en raison des politiques de fusion des municipalités. Des fusions ont été réalisées par plusieurs Länder dans les années 1970 (Bade-Wurtemberg, Hesse, Rhénanie-du-Nord-Westphalie), après 1990 dans l'ex-Allemagne de l'Est (par exemple dans le Brandebourg en 2003) et dans le Land de Saxe-Anhalt (de 1 012 communes en 2008 à 219 en 2012). Globalement, le nombre de communes allemandes est passé de 16 113 en 1990 au nombre actuel (soit une baisse de 33 %). En 2020, la taille moyenne des communes était d'environ 7 700 habitants (inférieure à la moyenne de l'OCDE, qui est d'environ 10 250), avec de fortes disparités entre les Länder. En 2020, 52,3 % des communes allemandes comptent moins de 2 000 habitants et 72,63 % moins de 5 000 habitants.

COOPÉRATION HORIZONTALE : La coopération intercommunale est fortement encouragée par les Länder, qui décident de manière indépendante des règles de mise en place de ces organismes. Cette longue tradition vise à obtenir des conditions de vie "équivalentes" dans les municipalités au sein des Länder dans leurs domaines de compétence exclusifs, et à leur permettre d'avoir une influence au niveau européen. Il existe 4 606 associations municipales (Gemeindeverband) en 2021, qui ont des formes et des statuts différents (par exemple, municipalités communes, associations de communautés et syndicats). Les syndicats (Zweckverbände), en particulier, sont des associations à but spécial créées pour fournir des services locaux standard, tels que la gestion des déchets, l'eau et les eaux usées ou les transports. Ils sont répandus dans toute l'Allemagne et constituent l'une des formes les plus courantes et les plus anciennes de coopération intercommunale dans le pays.

L'organisation territoriale de l'Allemagne repose sur divers dispositifs de gouvernance métropolitaine (associations public-public, agences public-privé, réseaux). Depuis les années 1990, les municipalités des régions métropolitaines sont encouragées à coopérer en matière de développement économique, de planification des infrastructures, d'aménagement du territoire ou de gestion des déchets. La conférence ministérielle allemande sur l'aménagement du territoire reconnaît officiellement 11 régions métropolitaines européennes en Allemagne, qui coopèrent depuis 2001 dans le cadre du réseau des régions métropolitaines européennes en Allemagne (IKM). L'IKM est une initiative conjointe menée par les Länder et le gouvernement fédéral, axée sur le développement économique. La participation des acteurs locaux se fait sur une base volontaire, ce qui n'implique pas la réduction des fonctions politiques ou administratives.

DESCRIPTION GÉNÉRALE : selon la loi fondamentale, toutes les fonctions législatives et administratives sont attribuées aux Länder, à l'exception de celles qui relèvent de la compétence exclusive du gouvernement fédéral. Les responsabilités des Länder sont très larges et couvrent tous les domaines principaux. Des tâches communes entre l'État fédéral et les Länder ont été introduites en 1969, et il existe des chevauchements dans plusieurs domaines (par exemple, l'enseignement et la formation professionnels). La réforme constitutionnelle de 2006 a clarifié les responsabilités. Bien que tous les Länder jouissent du même degré de pouvoir législatif et des mêmes responsabilités, la réforme a également introduit des dérogations dans six domaines politiques (par exemple, l'enseignement supérieur, la protection de l'environnement). Ce droit de s'écarter de la législation fédérale est un nouvel instrument pour les Länder, qui introduit un certain degré d'asymétrie dans le fédéralisme allemand. En décembre 2018, le gouvernement fédéral a élargi les compétences des Länder en matière de développement durable et d'administration climatiquement neutre (Klimaneutrale Verwaltung). En outre, la^6e loi modifiant la loi sur la régionalisation des transports publics locaux (Sechstes Gesetz zur Änderung des Regionalisierungsgesetzes) du 16 juillet 2021 a entraîné la redistribution de certaines compétences clés entre le gouvernement fédéral et les Länder dans le secteur des transports.

Les fonctions des autorités locales sont définies par chaque Land et varient considérablement d'un Land à l'autre. Par conséquent, le degré de décentralisation au niveau local varie également beaucoup d'un Land à l'autre. Les responsabilités comprennent généralement des fonctions obligatoires et discrétionnaires. Ces dernières années, les collectivités locales se sont vu confier de nouvelles responsabilités, en particulier dans le secteur social (par exemple, le versement de l'allocation de sécurité de base aux retraités et aux personnes handicapées à la suite de la fusion de l'agence fédérale du chômage avec les agences municipales de protection sociale dans le cadre de la réforme Hartz IV de 2005, et le droit légal de fournir des services municipaux de garde d'enfants pour les enfants de moins de trois ans). Villes appelées Städte

disposent de certains pouvoirs supplémentaires, notamment dans les matières administratives dévolues par l'État.

Principales compétences par fonctions et sous-fonctions
FONCTIONS ET SOUS-FONCTIONS	Niveau national	Niveau intermédiaire	Niveau municipal
1. Services publics généraux (administration)	Administration interne, y compris les services, les salaires et les avantages de tous les employés publics (exclusivement) ; Justice (concomitante) ; Administration locale (exclusivement)	Administration interne	Administration interne, y compris la gestion du personnel ; certaines tâches administratives sont dévolues par l'État aux Städte.
2. Sécurité et ordre public	Police (exclusif)	Protection contre les incendies ; Services de lutte contre les catastrophes ; Services de sauvetage	Police locale
3. Affaires économiques / transports	Développement économique régional ; droit du travail et droit économique (concurrent)	Routes secondaires ; transports publics ; promotion de l'activité économique et du tourisme, zones piétonnes et pistes cyclables	Routes locales, transports publics locaux ; Voies navigables ; Développement économique local ; Tourisme local ; Services d'approvisionnement en énergie ; Voies navigables
4. Protection de l'environnement	Environnement (simultané)	Protection de la nature et du paysage ; entretien des parcs naturels ; collecte et traitement des déchets ménagers	Gestion des eaux usées ; zones vertes locales
5. Logement et équipements collectifs	Zones vertes locales (concurrentes)	Aménagement du territoire au niveau du district ; Permis de construire et inspection	Planification du développement urbain (plans d'occupation des sols et de construction) ; développement et régénération urbains ; approvisionnement en eau et assainissement ; incitations au logement
6. Santé	Santé (concomitante)	Hôpitaux de district (construction et entretien)	Soins de santé et affaires vétérinaires
7. Loisirs, culture et religion	Culture (pouvoir exclusif)	Bibliothèques publiques (construction et entretien) ; Soutien aux activités culturelles	Culture ; Sports ; Espaces récréatifs et loisirs
8. Éducation	Éducation, y compris les universités (construction et entretien) ; établissements d'enseignement pour adultes ; soutien aux échanges d'élèves	Écoles secondaires et écoles techniques (construction et entretien)	Écoles primaires
9. Protection sociale	Aide sociale (concomitante)	Aide sociale (concomitante) ; Infrastructure d'aide sociale	Aide sociale et jeunesse ; Garde d'enfants

Champ d'application des données fiscales: gouvernements des États, districts et municipalités ; associations municipales, y compris les associations à but spécifique ; producteurs non marchands et institutions sans but lucratif contrôlées par les États et les gouvernements locaux.

SCN 2008

Disponibilité des données fiscales : Élevée

Qualité/fiabilité des données fiscales : Élevée

INTRODUCTION GÉNÉRALE : La loi fondamentale contient des dispositions fiscales détaillées concernant les recettes et les dépenses, en particulier l'affectation des transferts intergouvernementaux, les impôts exclusifs et partagés, ainsi que les principes de péréquation entre le gouvernement fédéral et les Länder. Elle comprend également des dispositions spécifiques concernant les municipalités, bien que le financement des collectivités locales soit établi par chaque Land. La réforme du fédéralisme II de 2009 sur les dispositions financières était censée aborder le système des finances intergouvernementales. Cependant, elle n'a pas abouti à une restructuration complète du système de fédéralisme fiscal, se concentrant principalement sur l'accord sur la suppression progressive des transferts en 2019 (Solidarpakt II et système horizontal existant) et sur l'introduction du "frein à la dette" pour réduire les dettes publiques futures (voir ci-dessous). Les relations financières entre la Fédération et les Länder ont été réorganisées, en vertu d'une loi de juillet 2017 modifiant la loi fondamentale et d'une loi d'août 2017 modifiant la loi budgétaire sur la réorganisation du système fédéral de péréquation financière à partir de 2020.

Dépenses infranationales par classification économique
	Dollars PPA / habitant			% DU PIB			% des recettes publiques			% des recettes des collectivités territoriales
-	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local
Dépenses totales	13 492	8698	4 794	24.9%	16.0%	8.8%	48.9%	31.5%	17.4%	100.0%	100.0%	100.0%
Dépenses courantes	11 861	7 723	4 138	21.9%	14.2%	7.6%	46.8%	30.4%	16.3%	87.9%	86.3%	86.3%
Dépenses de personnel	3 575	2 393	1 182	6.6%	4.4%	2.2%	78.1%	52.3%	25.8%	26.5%	24.7%	24.7%
Consommation intermédiaire	2 344	1 193	1 151	4.3%	2.2%	2.1%	69.3%	35.3%	34.0%	17.4%	24.0%	24.0%
Dépenses sociales	2 376	1 170	1 206	4.4%	2.1%	2.2%	16.3%	8.0%	8.3%	17.6%	25.2%	25.2%
Subventions et transferts courants	3 391	2 829	562	6.3%	5.2%	1.0%	-	-	-	25.1%	11.7%	11.7%
Charges financières	167	131	35	0.3%	0.2%	0.1%	49.3%	38.9%	10.5%	1.2%	0.7%	0.7%
Autres	9	7	2	0.0%	0.0%	0.0%	87.3%	70.5%	16.8%	0.1%	0.0%	0.0%
Dépenses en capital	1 631	9 745	656	3.0%	1.8%	1.2%	73.5%	43.9%	29.6%	12.1%	13.7%	13.7%
Transferts en capital	655	512	144	1.2%	0.9%	0.3%	84.8%	66.2%	18.6%	4.9%	3.0%	3.0%
Investissement direct (ou FBCF)	976	463	512	1.8%	0.9%	0.9%	67.5%	32.0%	35.4%	7.2%	10.7%	10.7%

DÉPENSES : Les collectivités territoriales allemandes sont des acteurs économiques et sociaux clés, responsables de près de la moitié des dépenses publiques (48,9 % en 2020), ce qui les place au 5e rang de l'OCDE et au 4e rang parmi les neuf pays fédéraux de l'OCDE. La part des dépenses infranationales a légèrement augmenté ces dernières années en raison du processus de décentralisation, du vieillissement de la population et, plus récemment, de l'augmentation des besoins sociaux liée à la pandémie. Les SNG sont également des employeurs publics clés, représentant plus des trois quarts des dépenses totales de personnel public (78,1 % en 2020). Les Länder représentent la majorité des dépenses des SNG et des dépenses de personnel des SNG (64,5 % et 66,9 % respectivement), alors que les responsabilités en matière de dépenses des gouvernements locaux en Allemagne sont nettement inférieures à la moyenne des pays de l'OCDE (17,1 % du PIB et 36,6 % des dépenses publiques en 2020). Au sein du secteur local, les municipalités et les associations municipales se taillent la part du lion dans les dépenses locales (contre les districts).

INVESTISSEMENT DIRECT : L'investissement public en Allemagne est légèrement inférieur à la moyenne des pays de l'OCDE (1,9 % dans l'OCDE en 2020). La part des SNG dans l'investissement public est plus élevée que la moyenne des pays fédéraux de l'OCDE (61,5 % en 2020), ainsi qu'en termes de part du PIB (2,0 % dans les 9 fédérations). Les Länder représentent 59,8 % des investissements dans la SNG en 2020, tandis que la part des gouvernements locaux dans l'investissement public total a diminué au fil des ans. Elles représentaient 58 % en 2010, mais moins de 30 % dix ans plus tard.

En réponse au faible niveau d'investissement local, le gouvernement fédéral a adopté une approche globale pour stimuler l'investissement en fournissant une aide financière aux municipalités. Ce soutien comprend une révision de la loi fondamentale en octobre 2016 pour permettre à l'État fédéral de fournir un soutien financier aux municipalités financièrement faibles par le biais du Fonds de promotion des investissements municipaux (Kommunalinvestitionsförderungsfonds), doté de 7 milliards d'euros, notamment pour les investissements dans les écoles publiques et les établissements d'enseignement professionnel. Les paiements sont toutefois effectués après l'achèvement des travaux. Le gouvernement fédéral a également augmenté le financement des Länder et des municipalités pour le développement urbain et le logement. Les autorités locales qui ont été gravement touchées par les changements structurels dans les régions minières reçoivent également une aide structurelle du gouvernement fédéral pour soutenir leur transformation économique.

En Allemagne, la plupart des partenariats public-privé (PPP) sont conclus au niveau infranational pour financer des projets d'investissement. Les PPP infranationaux représentent environ 80 % des investissements PPP allemands en termes de volume. La Rhénanie-du-Nord-Westphalie a été le premier Land à mettre en place une unité PPP en 2001 et reste en tête en termes de volume et de valeur des contrats de PPP en 2022, tant au niveau local que régional.

Dépenses infranationales par fonctions de gouvernement
	Dollars PPA / habitant			% DU PIB			% des recettes publiques			% des recettes des collectivités territoriales
-	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local
Dépenses totales par fonction économique	12 119	7 512	4 607	21.5%	13.4%	8.12	-	-	-	100.0%	100.0%	100.0%
1. Services publics généraux	2 740	1 949	791	4.9%	3.5%	1.4%	59.5%	42.3%	17.2%	22.6%	26.0%	17.2%
2. La défense	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
3. Sécurité et ordre public	806	646	160	1.4%	1.2%	0.3%	88.7%	71.0%	17.6%	6.7%	8.6%	3.5%
4. Affaires économiques/transports	1 431	780	650	2.5%	1.4%	1.2%	64.4%	35.1%	29.3%	11.8%	10.4%	14.1%
5. Protection de l'environnement	243	78	166	0.4%	0.1%	0.3%	67.4%	21.5%	45.9%	2.0%	1.0%	3.6%
6. Logement et équipements collectifs	251	93	158	0.5%	0.2%	0.3%	84.0%	31.0%	52.9%	2.1%	1.2%	3.4%
7. Santé	281	182	100	0.5%	0.3%	0.2%	6.8%	4.4%	2.4%	2.3%	2.4%	2.2%
8. Loisirs, culture et religion	551	290	261	1.0%	0.5%	0.5%	90.7%	47.7%	43.0%	4.5%	3.9%	5.7%
9. Éducation	2 577	1 818	759	4.6%	3.2%	1.4%	91.3%	64.4%	26.9%	21.3%	24.2%	16.5%
10. Protection sociale	3 240	1 677	1 562	5.8%	3.0%	2.8%	23.9%	12.4%	11.5%	26.7%	22.3%	33.9%

La protection sociale, les services publics généraux et l'éducation sont les trois principaux domaines de dépenses des SNG, représentant entre 21,3 % et 26,7 % des dépenses des SNG en 2020. Les SNG allemandes sont responsables de la grande majorité des dépenses publiques globales dans les domaines de l'éducation, des loisirs et de la culture, de la sécurité et de l'ordre public, ainsi que du logement et des équipements collectifs (plus de 80 %). La santé est une exception notable, car elle relève essentiellement de la compétence fédérale en Allemagne (seulement 6,8 % des dépenses de santé ont été effectuées au niveau infranational en 2020).

Au niveau des Länder, les principaux domaines de dépenses sont les services publics généraux (26,0 % des dépenses des Länder en 2020), l'éducation (24,2 %) et la protection sociale (22,3 %). Les dépenses des collectivités locales vont principalement à la protection sociale (33,9 % des dépenses locales en 2020), aux services publics généraux (17,2 %), à l'éducation (16,5 %) et aux affaires économiques/transports (14,1 %). Les dépenses de protection sociale ont augmenté de manière significative ces dernières années en raison du transfert de nouvelles responsabilités aux municipalités (par exemple, les services d'aide à l'enfance et à la jeunesse, mais aussi les services liés à la loi sur les prestations aux demandeurs d'asile). En revanche, les dépenses liées à l'éducation et à la garde d'enfants, dont les Länder et les gouvernements locaux sont responsables, sont susceptibles de diminuer à l'avenir en raison du vieillissement de la population.

Recettes infranationales par catégorie
	Dollars PPA / habitant			% DU PIB			% des recettes publiques			% des recettes des collectivités territoriales
-	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local
Recettes totales	13 108	8 213	4 895	24.2%	15.1%	9.0%	51.9%	32.5%	19.4%	100.0%	100.0%	100.0%
Recettes fiscales	6 814	5 150	1 663	12.6%	9.5%	3.1%	54.1%	40.9%	13.2%	52.0%	62.7%	34.0%
Dotations et subventions	4 254	1 880	2 375	7.8%	3.5%	4.4%	-	-	-	32.5%	22.9%	48.5%
Tarifs et redevances	1 431	699	733	2.6%	1.3%	1.4%	-	-	-	10.9%	8.5%	15.0%
Revenus des actifs	108	47	61	0.2%	0.1%	0.1%	-	-	-	0.8%	0.6%	1.2%
Autres recettes	501	437	65	0.9%	0.8%	0.1%	-	-	-	3.8%	5.3%	1.3%

DESCRIPTION GÉNÉRALE : Les finances intergouvernementales se caractérisent par une forte interdépendance horizontale et verticale. La législation sur les recettes publiques est conçue pour garantir que les responsabilités des différents niveaux de gouvernement sont correctement financées. En 2020, les Länder représentaient 62,7 % des recettes totales de la SNG et les municipalités 37,3 %. Les recettes fiscales représentent plus de la moitié des recettes des SNG (52,0 % en 2020), suivies par les aides et les subventions (32,5 %), puis par les tarifs et les redevances (8,5 %). La part des recettes fiscales dans les recettes des SNG et dans le PIB était plus élevée que dans l'OCDE en moyenne (17,0 % du PIB et 45,3 % des recettes des SNG en 2020), ainsi que dans les fédérations de l'OCDE (20,3 % du PIB et 57,5 % des recettes des SNG). La part des recettes fiscales était élevée au niveau des Länder (62,7 % des recettes des Länder en 2020), tandis que les recettes locales étaient plus équilibrées entre les subventions (48,5 % des recettes locales), les impôts (34,0 %) et les tarifs et redevances (15,0 %).

RECETTES FISCALES : La Constitution (art. 106.3) attribue plusieurs impôts particulièrement importants à la Fédération, aux Länder et, dans une certaine mesure, aux communes. Les lois fédérales qui déterminent ces impôts et leur répartition sont soumises à l'approbation du Bundesrat. Les recettes fiscales de la SNG comprennent à la fois les impôts partagés et les impôts propres. Les impôts partagés comprennent l'impôt sur le revenu des personnes physiques (impôt sur les salaires, impôt sur les revenus imposables, retenues à la source sur les intérêts et les dividendes), l'impôt sur les sociétés (IS) et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). L'IRP est la source la plus importante, représentant 42,5 % des recettes fiscales de la SNG et 22,1 % des recettes totales de la SNG. Il est suivi par la TVA (29,8 % des recettes fiscales de la SNG et 15,5 % des recettes totales de la SNG).

Les Länder ont peu d'influence sur leurs recettes car la plupart de leurs recettes fiscales, et plus de la moitié de leurs recettes, proviennent de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur le revenu des personnes morales et de la TVA. Selon les accords de partage fiscal, ils reçoivent 43,5 % de l'impôt sur les salaires et de l'impôt sur le revenu collecté au niveau national, 50 % de la retenue à la source sur les dividendes, ainsi que 44 % pour les Länder et 12 % pour les municipalités de la retenue à la source sur les autres revenus d'investissement (intérêts, plus-values, etc.). Dans l'ensemble, les Länder ont reçu 74 % de l'impôt sur le revenu infranational et les communes les 26 % restants en 2020. Les Länder ont également reçu environ la moitié de la TVA collectée au niveau national et la majeure partie de la TVA SNG (93,4 %) en 2020. Un quart des recettes de TVA est alloué aux Länder les plus faibles financièrement, en tant que part supplémentaire, par le biais du système de péréquation, tandis que les 75 % restants sont distribués à chaque Land en fonction de sa population. Les Länder reçoivent 50 % de l'impôt sur les sociétés collecté au niveau national (les municipalités ne bénéficient pas de cet impôt). Les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur les sociétés sont réparties entre les Länder en fonction des recettes perçues sur leur territoire (principe du juste retour). Les Länder perçoivent également des impôts propres, dont les plus importants sont l'impôt sur les mutations immobilières (5,5 % des recettes fiscales des Länder), l'impôt sur les successions (2,4 %), l'impôt sur les paris et les loteries, l'impôt sur la bière et l'impôt sur la protection contre les incendies.

Au niveau local, seules les municipalités sont financées par les impôts. Les districts n'ont pas de recettes fiscales. Les municipalités bénéficient d'une part de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (15 % de l'impôt total sur le revenu des personnes physiques) et de la TVA (2 % plus une part forfaitaire). L'impôt sur le revenu des personnes physiques représentait 45,3 % des recettes fiscales locales et 15,4 % des recettes locales totales en 2020, tandis que la TVA représentait respectivement 32,1 % et 10,9 %. Les autres recettes fiscales municipales sont les impôts autonomes, qui comprennent principalement la taxe professionnelle (Gewerbesteuer) et l'impôt foncier récurrent (Grundsteuer), ainsi que quelques impôts mineurs (par exemple l'impôt local sur les divertissements et l'impôt sur les chiens).

La taxe professionnelle locale est l'impôt municipal le plus important, représentant 38,4 % des recettes fiscales municipales (contre 43,9 % en 2019 en raison de la pandémie), 13,6 % des recettes municipales totales et 1,2 % du PIB en 2020. Les municipalités ne conservent qu'une partie des recettes qu'elles perçoivent (91 % en 2020), tout en transférant la différence au gouvernement fédéral (3,5 % des recettes totales en 2020) et aux Länder (4,9 %) dans le cadre des mécanismes de péréquation. La taxe est prélevée sur toutes les entreprises industrielles et commerciales. Son taux est une combinaison d'un taux d'imposition uniforme de 3,5 % (taux de base) et d'un taux d'imposition municipal fixé individuellement par chaque municipalité (Hebesatz ou multiplicateur). Le taux d'imposition varie actuellement entre 8,75 % et 20,3 % pour les municipalités dont la population est d'au moins 80 000 habitants.

L'impôt foncier récurrent s'est élevé à 0,4 % du PIB en 2020, ce qui est inférieur à la moyenne de l'OCDE (1,0 % en 2019). Il représentait 12,8 % des recettes fiscales locales et 4,3 % des recettes locales en 2020. La taxe a récemment été réformée suite à une décision de la Cour constitutionnelle fédérale, qui a jugé que les règles d'évaluation de la taxe devaient être révisées pour être conformes aux dispositions de la Loi fondamentale, en particulier au principe d'égalité. La première évaluation de la taxe réformée aura lieu en 2022. Les valeurs déterminées conformément à la nouvelle loi seront utilisées pour calculer l'impôt foncier à partir de 2025. Jusqu'en 2024, les anciennes valeurs foncières de 1964 (Allemagne de l'Ouest) et de 1935 (Allemagne de l'Est) continueront à s'appliquer. Le calcul de la nouvelle taxe foncière est basé sur une approche de la valeur de la propriété, qui est calculée avec la valeur marchande de la propriété, le taux d'imposition (0,031 % pour les maisons individuelles, les maisons bifamiliales, les biens locatifs et la propriété du logement ; 0,034 % pour les biens commerciaux, les terrains à usage mixte, la propriété partielle et autres, 0,055 % pour les entreprises agricoles et forestières) et le taux d'évaluation qui est fixé par chaque municipalité (modèle fédéral). La réforme permet également à la plupart des municipalités de prélever une taxe supplémentaire sur les terrains à bâtir vacants à partir de 2025 afin de favoriser l'offre de logements dans les villes. Conformément à l'article 72, paragraphe 3, point 7 de la loi fondamentale, les Länder ont le droit d'adopter leurs propres règles en matière d'impôt foncier, qui diffèrent de la loi fédérale. Cinq Länder (Baden-Württemberg, Bavière, Hambourg, Hesse, Basse-Saxe) ont fait usage de ce droit. Deux Länder (la Sarre et la Saxe) appliqueront des taux d'imposition différents à partir de 2025.

DOTATIONS ET SUBVENTIONS : Le Parlement a adopté de nouveaux règlements et amendements constitutionnels en 2020 pour réformer les relations fiscales intergouvernementales entre l'État fédéral et les Länder en renforçant le rôle du premier. L'élément central de la réforme est la suppression du mécanisme de péréquation horizontale entre les Länder. Les deux principales catégories de subventions et de mécanismes de péréquation sont désormais : (i) la répartition de la part des recettes de TVA revenant aux Länder de manière à équilibrer les capacités fiscales des Länder (c'est-à-dire des surtaxes et des déductions basées sur la capacité fiscale des Länder), et (ii) la péréquation verticale par le biais de transferts supplémentaires aux États les plus pauvres, notamment à l'ex-Allemagne de l'Est puisqu'ils ne reçoivent plus de "subventions supplémentaires pour besoins spéciaux" pour les infrastructures à partir de 2019. Enfin, un nouvel article de la Loi fondamentale (143d) prévoit des transferts annuels de 400 millions d'euros de l'État fédéral vers chacun des Länder, Brême et la Sarre, pour une période indéterminée, afin qu'ils puissent honorer leur frein à l'endettement.

Il n'y a pas de subventions fédérales directes aux gouvernements locaux. Au niveau local, il n'existe que des subventions de leur Land. Les subventions représentent une source importante de revenus et comprennent les compensations générales, les investissements et les subventions spécifiques. Le principe de la péréquation communale est également inscrit dans la Constitution et chaque Land est chargé de définir et de mettre en œuvre son propre mécanisme de péréquation. Globalement, les subventions courantes représentaient 86,5 % du total des subventions en 2020, les 13,5 % restants étant des subventions en capital.

AUTRES REVENUS : Les "autres revenus" représentent une source importante pour les SNG, soit 15,6 % des revenus des SNG en 2020 (17,5 % pour le niveau local et 14,4 % pour les Länder). Les frais d'utilisation et les redevances payés par les citoyens et les entreprises locales en tant qu'utilisateurs de services publics locaux constituaient la majeure partie des "autres revenus", en particulier pour les gouvernements locaux (15,0 % de leurs revenus en 2020). Les revenus du patrimoine ne constituent pas une part importante des recettes des SNG.

Règles budgétaires et dette infranationale
	Dollars PPP / inh.			% DU PIB			% de la dette publique			% de la dette infranationale			% de la dette financière infranationale
-	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local
Total de l'encours de la dette	13 859	11 250	2 610	25.5%	20.7%	4.8%	32.5%	26.4%	6.1%	100.0%	100.0%	100.0%	-	-	-
Dette financière	13 581	11 095	2 487	25.0%	20.5%	4.6%	33.1%	27.1%	6.1%	98.0%	98.6%	95.3%	100.0%	100.00%	100.00%
Numéraire et dépôts	0	0	0	-	-	-	-	-	-	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
Obligations / titres de créance	7 373	7 317	56	-	-	-	-	-	-	53.2%	65.0%	2.2%	54.3%	66.0%	2.3%
Emprunts	6 208	3 778	2 431	-	-	-	-	-	-	44.8%	33.6%	93.1%	45.7%	34.1%	97.7%
Assurance et pensions	0	0	0	-	-	-	-	-	-	0.0%	0.0%	0.0%	-	-	-
Autres dettes	278	155	123	-	-	-	-	-	-	2.0%	1.4%	4.7%	-	-	-

REGLES FISCALES : La réforme du fédéralisme de 2009 (article 109a de la loi fondamentale) a mis en place un Conseil de stabilité (Stabilitätsrat), qui représente le gouvernement fédéral et les gouvernements des Länder, afin de surveiller les développements budgétaires et d'évaluer la conformité avec les objectifs de déficit structurel contenus dans le pacte fiscal. Des dispositions relatives à l'équilibre budgétaire structurel et une "règle de frein à l'endettement" ont été introduites en 2011 pour le gouvernement central et les Länder. Les collectivités locales doivent également équilibrer leur budget. Les lois de réforme de 2017 et 2019 ont étendu les pouvoirs de contrôle de la Cour fédérale des comptes pour lui permettre de mener des enquêtes sur les Länder et les municipalités qui reçoivent des fonds fédéraux.

Les Länder sont autorisés à présenter un déficit temporaire et la règle peut également être suspendue en cas de catastrophe naturelle, de crise économique ou d'autres circonstances exceptionnelles. Les Länder rencontrant des difficultés financières ont bénéficié d'une aide financière extraordinaire de 2011 à 2019. En 2020-2022, la règle du "frein à l'endettement" a été suspendue par le biais des clauses d'urgence pour permettre aux Länder de soutenir l'économie locale pendant la pandémie. La règle sera rétablie en 2023 pour le gouvernement central et les Länder. Certains Länder ont également introduit une flexibilité fiscale au niveau municipal afin d'alléger leur charge fiscale liée à la crise et de soutenir leur liquidité (par exemple, la Bavière, le Brandebourg, la Rhénanie-du-Nord-Westphalie, le Schleswig-Holstein).

DETTE : Depuis la crise financière de 2008, la dette publique globale a considérablement diminué. La dette de la SNG est inférieure à la moyenne de l'OCDE en pourcentage du PIB en 2020 (27,9 %), mais reste supérieure à la moyenne de l'OCDE en termes de dette publique (20,2 %). La dette financière représente la quasi-totalité de l'encours de la dette, ce qui signifie que la part des autres comptes à payer est très limitée. Les obligations représentent 53,2 % de la dette publique et les prêts 44,8 % en 2020. En 2020, les Länder détiennent 81,2 % de l'encours de la dette et les communes 18,8 %. La dette financière des Länder est composée d'obligations (66,0 %) et de prêts (34,1 %), tandis que la dette locale est presque entièrement constituée de prêts. Les Länder allemands sont de loin le plus grand émetteur d'obligations parmi les régions européennes. Ils s'appuient sur une base d'investisseurs large et stable. La crise de Covid-19 a entraîné un pic record des émissions nettes des Länder, qui se sont élevées à 67 milliards d'euros en 2020, après des années de remboursement de la dette au cours des dernières années en préparation de la règle du "frein à l'endettement", initialement prévue à partir de 2020.

GESTION DE LA CRISE A L'ÉCHELLE TERRITORIALE : La crise COVID-19 a renforcé le rôle du gouvernement fédéral. Une nouvelle législation adoptée en avril 2021 a donné au gouvernement central plus de pouvoir pour faire appliquer les réglementations relatives à la COVID-19 dans les Länder. La crise a également renforcé la coordination entre les différents niveaux de gouvernement. Le chancelier et les premiers ministres des Länder ont tenu des réunions hebdomadaires, qui n'étaient pas inscrites dans la Constitution, pour coordonner leurs actions pendant la pandémie.

Les Länder sont responsables de la plupart des politiques relatives aux droits fondamentaux de la personne et à la protection civile. La mise en œuvre des états d'urgence ou des mesures qui restreignent la libre circulation des personnes en cas de catastrophe relève des compétences exclusives des Länder. Par conséquent, ils étaient responsables de la mise en œuvre et de l'application des mesures d'urgence pendant la pandémie. Tous les Länder ont imposé la fermeture des écoles, des centres commerciaux et des restaurants, ainsi que l'interdiction des rassemblements et des réunions de plus de trois personnes. Aucun Länder n'a demandé la mise en quarantaine. Seules la Bavière et la Sarre ont mis en œuvre l'état d'urgence, ce qui leur a permis d'utiliser des instruments politiques supplémentaires, tels que l'équipement sanitaire de l'armée. Outre la protection civile, les Länder sont responsables de la fourniture de services publics généraux et de soins de santé. Ils étaient chargés de la répartition des patients entre les hôpitaux, des règles de sécurité et de l'équipement médical des hôpitaux pendant la pandémie.

Selon les constitutions respectives des Länder, les municipalités ont la responsabilité de mettre en œuvre des mesures qui limitent la liberté individuelle en cas de catastrophes naturelles. En conséquence, certaines municipalités fortement exposées aux risques d'infection par COVID-19 ont introduit des mesures d'urgence avant les Länder (par exemple, couvre-feu, restrictions de mouvements), ce qui a entraîné un chevauchement avec les directives des Länder par la suite. Certaines municipalités ont également pris des mesures allant au-delà du champ d'application des directives des Länder lorsque la situation sanitaire locale l'exigeait.

MESURES D'URGENCE MISES EN ŒUVRE POUR FAIRE FACE À LA CRISE AU NIVEAU INFRANATIONAL : Le gouvernement fédéral a lancé un vaste programme de soutien aux SNG, aux entreprises et aux ménages allemands pendant la pandémie, comprenant 353 milliards d'euros de mesures budgétaires, 820 milliards d'euros de garanties et un budget supplémentaire de 156 milliards d'euros pour les prêts. La fédération a également soutenu directement les SNG en augmentant de façon permanente sa contribution aux allocations de logement pour les chômeurs (KdU) de 25 points de pourcentage afin d'alléger les dépenses sociales infranationales.

Le gouvernement fédéral et les Länder ont mis en œuvre plusieurs mesures pour les villes et les municipalités pendant la crise afin de soutenir l'investissement local. Ils ont introduit un "Pacte de solidarité municipal 2020" pour compenser les pertes de recettes de la taxe professionnelle locale ("Gewerbesteuer"). En plus de ce pacte, le gouvernement fédéral a accordé une subvention extraordinaire de 2,5 milliards d'euros pour soutenir les transports publics locaux en 2020.

IMPACTS DE LA CRISE SUR LES FINANCES INFRANATIONALES : La pandémie a sévèrement touché les économies subnationales en 2020 avec de fortes disparités entre les Länder. Du côté des dépenses, les dépenses infranationales ont augmenté de manière significative entre 2019 et 2020 (9,7 % en termes réels). Cette évolution a été principalement portée par les consommations intermédiaires (9,9 %) et les subventions et transferts courants (26,6 %) pour soutenir les économies locales pendant la pandémie, mais aussi par les dépenses d'investissement (8,2 %). C'est particulièrement vrai au niveau des Länder, où les dépenses ont augmenté de 14 % en 2020, et les dépenses d'investissement de 6 %. Au niveau local, les dépenses totales des municipalités ont augmenté de 2,6 % en 2020, tandis que les dépenses en capital ont augmenté de 11,2 %.

Les recettes infranationales ont augmenté de 3,8 % en termes réels en 2020 par rapport à 2019, ce qui reflète la hausse des transferts pendant la pandémie (+26,7 %) pour compenser la baisse des recettes fiscales, des tarifs et redevances et des revenus du patrimoine. La baisse des recettes fiscales a été particulièrement forte au niveau local (-9,2 %), ainsi que pour les recettes de tarifs et redevances en raison de la fermeture temporaire de la plupart des équipements municipaux en 2020. La baisse des recettes fiscales communales provient principalement de la diminution de la taxe professionnelle et, dans une moindre mesure, de la part communale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Au niveau des Länder, les recettes fiscales ont diminué de 3,5 % en 2020, principalement en raison de la baisse de l'impôt sur les sociétés et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais aussi d'autres taxes (par exemple, la taxe sur la bière).

Après des années d'amortissement de la dette pour se préparer à la règle du " frein à l'endettement " initialement prévue pour 2020 (rétablie à partir de 2023), le déficit infra-national de l'Allemagne s'est accru en 2020. Tous les Länder ont été en déficit en 2020, avec de fortes disparités entre eux, alors que le déficit des communes a été moins important. La hausse de la dette infranationale (6,0 % en termes réels en 2020) s'explique par la forte augmentation de la dette des Länder (+ 7,8 % en 2020, avec une hausse de 14,7 % des émissions obligataires), la dette locale ayant légèrement diminué en 2020.

PLANS DE STIMULUS ÉCONOMIQUES ET SOCIAUX : Le gouvernement allemand a aligné son plan de relance national sur le mécanisme de relance et de résilience (RRF) de l'UE. Au titre du FRR, l'Allemagne recevra 25,6 milliards d'euros de fonds d'ici 2026, dont 24 milliards d'euros sont liés à des mesures vertes et de numérisation. L'investissement public est une priorité essentielle du plan de relance du pays, notamment au niveau infranational. On estime que 450 milliards d'euros seront nécessaires au cours des dix prochaines années pour rattraper le retard accumulé et pour faire face aux changements environnementaux et démographiques (c'est-à-dire le vieillissement).

L'environnement est un élément important du plan de relance allemand, notamment en ce qui concerne les régions minières du pays. Dans le cadre de la loi sur le renforcement structurel des régions minières (Strukturstärkungsgesetz Kohleregionen), le gouvernement fédéral investira 40 milliards d'euros jusqu'en 2038 pour accompagner la transition énergétique de ces régions.

Le gouvernement fédéral a également introduit des mesures visant à améliorer la planification et la capacité locales afin de stimuler l'investissement local, en particulier dans les transports et l'infrastructure numérique (par exemple, la loi sur l'accélération des investissements, les lois visant à accroître la mise en œuvre des transports verts "Maßnahmengesetzvorbereitungsgesetz").