ALEMANIA

Alemania es una república parlamentaria federal con un gobierno federal y 16 gobiernos estatales (Länder). Su constitución fue adoptada el 8 de mayo de 1949 y revisada en 1990 con el Tratado de Unificación. La Ley Fundamental de la República Federal de Alemania (Grundgesetz) fue modificada posteriormente, sobre todo con dos reformas del federalismo (Föderalismusreform I y II) que pretendían mejorar la asignación de responsabilidades (2006) y la financiación intergubernamental (2009) entre el nivel federal y el de los Länder. Las relaciones intergubernamentales se basan en un principio constitucional (Bundestreue). La relación entre la federación y los Länder se basa en el principio del federalismo cooperativo y la lealtad a la federación. A nivel federal, el poder ejecutivo está formado por un Presidente Federal como jefe de Estado y el Canciller Federal como jefe de gobierno. El poder legislativo está compuesto por dos órganos colegiados: El Bundestag y el Bundesrat. Este último refleja la estructura federal de Alemania, ya que está compuesto por 69 representantes de los gobiernos de los Länder, y la asignación de escaños depende de la población de cada Land. A nivel subnacional, Alemania cuenta con un sistema de gobierno subnacional de tres niveles compuesto por los estados, los distritos y los municipios. De acuerdo con el preámbulo de la Ley Fundamental, los estados son las unidades políticas básicas a nivel subnacional. En consecuencia, tienen su propia constitución, que debe cumplir los principios de la Ley Fundamental, así como órganos legislativos, ejecutivos y judiciales autónomos. Cada Land tiene un parlamento (Landtag), elegido por sufragio universal directo para un mandato de cuatro años. Este órgano legislativo elige al ministro-presidente de la región, que preside el gobierno. El sistema difiere en las ciudades-estado de Berlín, Bremen y Hamburgo.

Los distritos y municipios también están consagrados en la Ley Fundamental y su estatus está garantizado constitucionalmente (Art. 28). Sin embargo, cada Land determina el estatus, la estructura territorial, las responsabilidades y el marco fiscal de los gobiernos locales de su jurisdicción. A nivel de distrito, los consejos de distrito son elegidos por sufragio universal directo para un periodo de cuatro a seis años, según el Land. El presidente del consejo de distrito es elegido directamente por los ciudadanos o elegido por la asamblea con la aprobación del ministro del Interior del Land correspondiente. Los municipios de todos los Länder, excepto el de Hesse, se rigen según el "sistema de concejo", con un consejo local elegido por sufragio universal directo para un mandato de cuatro a seis años, según el Land. El alcalde (Bürgermeister), elegido también por sufragio universal directo de cuatro a nueve años, preside el consejo local y dirige la administración municipal. En el Land de Hesse, los municipios se rigen según el "sistema de magistrados".

Desde la década de 1990 se han producido varias reformas funcionales para racionalizar la estructura administrativa y organizativa de los Länder y reducir el gasto en personal público. Estas reformas dieron lugar a transferencias de competencias de los Länder a los gobiernos subnacionales, en particular a los distritos y a las ciudades sin distritos, y a una drástica reducción del número de municipios y distritos. Estas reformas variaron según los Länder. Una gran reforma de descentralización administrativa tuvo lugar en el Land de Baden-Wurtemberg en 2018, donde se disolvieron 350 de las 450 unidades administrativas unipersonales. Sus competencias y personal se transfirieron a 35 distritos, nueve ciudades sin distrito y cuatro Lands. Por el contrario, la desconcentración administrativa prevaleció en Baja Sajonia, que pasó de una administración de tres niveles a otra de dos al suprimir los distritos administrativos de nivel meso con la ley de noviembre de 2004. Por último, se crearon seis distritos cuasi regionales mediante la fusión de 12 distritos existentes en el Land de Mecklemburgo-Pomerania Occidental, tras la Ley de Reforma de Distritos de 2011. Las tareas estatales, incluida la coordinación, se transfirieron a estos distritos cuasi regionales.

ORGANIZACIÓN TERRITORIAL
NIVEL MUNICIPAL	NIVEL INTERMEDIO	NIVEL ESTATAL	NÚMERO TOTAL DE SNG (2021)
10 789 municipios (Gemeinden)	400 distritos (Kreise)	16 estados federados (Länder)
Tamaño municipal medio: 7 715 hab.
10 789	400	16	11 205

DESCRIPCIÓN GENERAL: El sistema de tres niveles de gobiernos subnacionales incluye un nivel regional (Länder), un nivel intermedio (Kreise) y un nivel inferior con municipios (Gemeinden).

NIVEL ESTATAL: Los 16 estados difieren significativamente en términos de superficie, tamaño de la población y riqueza. Hay tres ciudades-estado (Stadtstaaten) que abarcan el territorio de Berlín, Hamburgo y Bremen y combinan las funciones de estados y municipios. Los demás Länder se definen como Flächen Länder (regiones de mayor tamaño geográfico). Mientras que la población media de los estados era de unos 5,2 millones de habitantes en 2021, el más grande (Renania del Norte-Westfalia; 17,9 millones de habitantes) tenía 26,5 veces más habitantes que el más pequeño (Bremen; 0,7 millones de habitantes). Los cinco estados federados de la antigua Alemania del Este tienen el PIB per cápita más bajo de los 16 estados (32 740 euros por habitante en 2021 en relación a una media nacional de unos 40 495 euros). Las diferencias entre las regiones alemanas en términos de PIB per cápita han disminuido en los últimos 16 años gracias a los mecanismos de igualación vigentes en el país. Sin embargo, las disparidades económicas regionales en Alemania siguen estando por encima de la media de los países de la OCDE, ya que Hamburgo tendrá un PIB per cápita 2,23 veces superior al de Mecklemburgo-Pomerania Occidental en 2021.

NIVEL INTERMEDIO: Los 400 distritos comprenden 294 distritos rurales (Landkreise) y 106 "distritos urbanos" o "ciudades sin distritos" (Kreisfreie Städte o Stadtkreise), con un tamaño medio de unos 208 100 habitantes. El reducido número de distritos es el resultado de las disoluciones posteriores que se produjeron entre 2001 y 2016, y más recientemente en 2021. Los distritos urbanos son ciudades con más de 100 000 habitantes por lo general. En 2020, 26,8 millones de personas vivían en distritos urbanos (es decir, casi un tercio de la población alemana).

NIVEL MUNICIPAL: En 2021 había 10 789municipios, una quinta parte de los cuales eran municipios urbanos (pueblos o ciudades llamados Städte que tienen derechos históricos de ciudad o una población significativa). El número de municipios ha disminuido regularmente en las últimas décadas debido a las políticas de amalgama municipal. Varios estados federados llevaron a cabo fusiones en la década de 1970 (Baden-Wurtemberg, Hesse, Renania del Norte-Westfalia), después de 1990 en la antigua Alemania del Este (por ejemplo, en Brandeburgo en 2003) y en el estado federado de Sajonia-Anhalt (de 1 012 municipios en 2008 a 219 en 2012). En conjunto, el número de municipios alemanes ha disminuido de 16.113 en 1990 al número actual (es decir, un descenso del 33%). En 2020, el tamaño medio de los municipios rondará los 7.700 habitantes (por debajo de la media de la OCDE de unos 10.250), con grandes disparidades entre los Länder. En 2020, el 52,3% de los municipios alemanes tendrán menos de 2.000 habitantes y el 72,63% menos de 5.000 habitantes.

COOPERACIÓN HORIZONTAL: La cooperación intermunicipal está fuertemente fomentada por los Länder, que deciden de forma independiente las normas de creación de estos organismos. Esta larga tradición tiene como objetivo lograr unas condiciones de vida "equivalentes" en los municipios de los Länder en sus ámbitos exclusivos de competencia, y permitirles influir a nivel europeo. En 2021 existen 4.606 asociaciones de municipios (Gemeindeverband), que tienen diferentes formas y estatus (por ejemplo, municipios mancomunados, asociación de comunidades y sindicatos). Los sindicatos (Zweckverbände), en particular, son asociaciones con fines especiales creadas para prestar servicios locales estándar, como la gestión de residuos, el agua y las aguas residuales o el transporte. Están muy extendidos por toda Alemania y son una de las formas de cooperación intermunicipal más comunes y antiguas del país.

La organización territorial de Alemania se basa en diversos acuerdos de gobernanza metropolitana (por ejemplo, asociaciones público-públicas, agencias público-privadas, redes). Desde la década de 1990, se anima a los municipios de las áreas metropolitanas a cooperar en el desarrollo económico, la planificación de infraestructuras, la ordenación del territorio o la gestión de residuos. La Conferencia Ministerial Alemana sobre Ordenación del Territorio reconoce oficialmente 11 regiones metropolitanas europeas en Alemania, que cooperan juntas desde 2001 a través de la Red de Regiones Metropolitanas Europeas en Alemania (IKM). La IKM es una iniciativa conjunta dirigida por los Länder y el gobierno federal centrada en el desarrollo económico. La participación de los agentes locales se realiza de forma voluntaria, lo que no implica la reducción de funciones políticas o administrativas.

DESCRIPCIÓN GENERAL: Según la Ley Fundamental, todas las funciones legislativas y administrativas están asignadas a los Länder, salvo las que son competencia exclusiva del gobierno federal. Las competencias de los Länder son muy amplias y abarcan todos los ámbitos principales. En 1969 se introdujeron las tareas conjuntas entre el gobierno federal y los Länder, y existe cierto solapamiento en varias áreas (por ejemplo, la educación y la formación profesional). La reforma constitucional de 2006 clarificó las responsabilidades. Aunque todos los Länder disfrutan del mismo grado de poder legislativo y de las mismas responsabilidades, la reforma también introdujo la posibilidad de apartarse de la legislación federal en seis ámbitos políticos (por ejemplo, la enseñanza superior o la protección del medio ambiente). Este derecho a apartarse de la legislación federal es un nuevo instrumento para los Länder, que introduce cierto grado de asimetría en el federalismo alemán. En diciembre de 2018, el Gobierno federal amplió las competencias de los Länder en materia de desarrollo sostenible y administraciónclimáticamente neutra (Klimaneutrale Verwaltung). Además, la^6ª Ley de modificación de la Ley de Regionalización del Transporte Público Local (Sechstes Gesetz zur Änderung des Regionalisierungsgesetzes), de 16 de julio de 2021, supuso la redistribución de algunas competencias clave entre el Gobierno federal y los Länder en el sector del transporte.

Las funciones de las autoridades locales son definidas por cada Land y varían considerablemente de un Land a otro. En consecuencia, el grado de descentralización a nivel local también difiere mucho entre los Länder. Las responsabilidades suelen incluir tanto funciones obligatorias como discrecionales. En los últimos años, los gobiernos locales han sido facultados con nuevas responsabilidades, en particular en el sector social (por ejemplo, el pago del dinero de la seguridad básica para pensionistas y personas discapacitadas tras la fusión de la agencia federal de desempleo con las agencias municipales de bienestar social como parte de la reforma Hartz IV de 2005, y el derecho legal a proporcionar guarderías municipales para niños menores de tres años). Pueblos o ciudades llamados Städte

tienen algunos poderes adicionales, en particular en asuntos administrativos transferidos por el Estado.

Principales ámbitos y subámbitos de responsabilidad
ÁMBITOS Y SUBÁMBITOS	A nivel estatal	Nivel intermedio	Nivel municipal
1. Servicios públicos generales (administración)	Administración interna, incluidos los servicios salarios y prestaciones de todos los empleados públicos (exclusivo); Justicia (concurrente); Administración local (exclusivo)	Administración interna	Administración interna, incluida la gestión del personal; algunas tareas administrativas delegadas por el Estado a los Städte
2. Orden público y seguridad	Policía (en exclusiva)	Protección contra incendios; Servicio de control de catástrofes; Servicios de rescate	Policía local
3. Asuntos económicos/transporte	Desarrollo económico regional; Derecho laboral y económico (concurrente)	Carreteras secundarias; Transporte público; Fomento de la actividad económica y el turismo, zonas peatonales y carriles bici	Carreteras locales, transporte público local; Vías navegables; Desarrollo económico local; Turismo local; Servicios de suministro energético; Vías navegables
4. Protección del medio ambiente	Medio ambiente (concurrente)	Protección de la naturaleza y el paisaje; Mantenimiento de parques naturales; Recogida y tratamiento de residuos domésticos	Gestión de aguas residuales; Zonas verdes locales
5. Vivienda y servicios comunitarios	Zonas verdes locales (concurrentes)	Ordenación territorial a nivel de distrito; Permisos de construcción e inspección	Planificación urbanística (Planes de uso del suelo y de edificación); Desarrollo y regeneración urbanos; Suministro de agua y alcantarillado; Incentivos a la vivienda
6. Salud	Salud (concurrente)	Hospitales de distrito (construcción y mantenimiento)	Asistencia sanitaria y asuntos veterinarios
7. Cultura y ocio	Cultura (poder exclusivo)	Bibliotecas públicas (construcción y mantenimiento); Apoyo a las actividades culturales	Cultura; Deportes; Zonas recreativas y de ocio
8. Educación	Educación, incluidas las universidades (construcción y mantenimiento); Centros de educación de adultos; Apoyo a los intercambios de alumnos	Escuelas secundarias y técnicas (construcción y mantenimiento)	Escuelas primarias
9. Protección social	Protección social (concurrente)	Protección social (concurrente); Infraestructura de bienestar social	Ayuda social y juventud; Atención a la infancia

Ámbito de los datos financieros: gobiernos estatales, distritos y municipios; asociaciones municipales, incluidas las asociaciones con fines especiales; productores no de mercado e instituciones sin ánimo de lucro controladas por los estados y los gobiernos locales.

SCN 2008

Disponibilidad de datos financieros: Alta

Calidad/fiabilidad de los datos financieros: Alta

INTRODUCCIÓN GENERAL: La Ley Fundamental establece disposiciones fiscales detalladas relativas a los ingresos y gastos, en particular la asignación de transferencias intergubernamentales, impuestos exclusivos y compartidos, así como principios de nivelación entre el gobierno federal y los Länder. También incluye disposiciones específicas relativas a los municipios, aunque la financiación de los gobiernos locales la establece cada Land. La Reforma del Federalismo II de 2009 sobre los acuerdos financieros debía abordar el sistema de las finanzas intergubernamentales. Sin embargo, no dio lugar a una reestructuración completa del sistema de federalismo fiscal, centrándose principalmente en acordar la eliminación progresiva de las transferencias en 2019 (Solidarpakt II y el sistema horizontal existente) y en introducir el "freno de la deuda" para reducir las deudas públicas futuras (véase más adelante). Se reorganizaron las relaciones financieras entre la Federación y los Länder, mediante una ley de julio de 2017 que modifica la Ley Fundamental y una ley de agosto de 2017 que modifica la ley presupuestaria sobre la reorganización del régimen federal de nivelación financiera a partir de 2020.

Gasto público subnacional, estatal y local por clasificación económica
	Dólares PPA / habitante			% PIB			% gobierno general			% gobierno subnacional, estatal y local
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Gasto total	13 492	8698	4 794	24.9%	16.0%	8.8%	48.9%	31.5%	17.4%	100.0%	100.0%	100.0%
Incl. gastos corrientes	11 861	7 723	4 138	21.9%	14.2%	7.6%	46.8%	30.4%	16.3%	87.9%	86.3%	86.3%
Gastos de personal	3 575	2 393	1 182	6.6%	4.4%	2.2%	78.1%	52.3%	25.8%	26.5%	24.7%	24.7%
Consumo intermedio	2 344	1 193	1 151	4.3%	2.2%	2.1%	69.3%	35.3%	34.0%	17.4%	24.0%	24.0%
Gastos sociales	2 376	1 170	1 206	4.4%	2.1%	2.2%	16.3%	8.0%	8.3%	17.6%	25.2%	25.2%
Subvenciones y transferencias corrientes	3 391	2 829	562	6.3%	5.2%	1.0%	-	-	-	25.1%	11.7%	11.7%
Gastos financieros	167	131	35	0.3%	0.2%	0.1%	49.3%	38.9%	10.5%	1.2%	0.7%	0.7%
Otros	9	7	2	0.0%	0.0%	0.0%	87.3%	70.5%	16.8%	0.1%	0.0%	0.0%
Incl. gastos de capital	1 631	9 745	656	3.0%	1.8%	1.2%	73.5%	43.9%	29.6%	12.1%	13.7%	13.7%
Transferencias de capital	655	512	144	1.2%	0.9%	0.3%	84.8%	66.2%	18.6%	4.9%	3.0%	3.0%
Inversión directa (o FBCF)	976	463	512	1.8%	0.9%	0.9%	67.5%	32.0%	35.4%	7.2%	10.7%	10.7%

GASTOS: Las CNG alemanas son actores económicos y sociales clave, responsables de casi la mitad del gasto público (48,9% en 2020), ocupando el 5º lugar en la OCDE y el 4º entre los nueve países federales de la OCDE. La parte del gasto subnacional ha aumentado ligeramente en los últimos años como consecuencia del proceso de descentralización, el envejecimiento de la población y, más recientemente, las mayores necesidades sociales relacionadas con la pandemia. Las SNG son también empleadores públicos clave, ya que representan más de tres cuartas partes del gasto total en personal público (78,1% en 2020). Los Länder representan la mayor parte del gasto de las SNG y del gasto en personal de las SNG (64,5% y 66,9% respectivamente), mientras que las responsabilidades de gasto de los gobiernos locales en Alemania son significativamente inferiores a la media de los países de la OCDE (17,1% del PIB y 36,6% del gasto público en 2020). Dentro del sector local, los municipios y las mancomunidades representan la mayor parte del gasto local (frente a los distritos).

INVERSIÓN DIRECTA: La inversión pública en Alemania es ligeramente inferior a la media de los países de la OCDE (1,9% en la OCDE en 2020). La parte de las SNG en la inversión pública es superior a la media de los países federales de la OCDE (61,5% en 2020), así como en términos de participación en el PIB (2,0% en las 9 federaciones). Los länder representarán el 59,8% de la inversión en SNG en 2020, mientras que la parte de los gobiernos locales en la inversión pública total ha disminuido a lo largo de los años. Representaban el 58% en 2010, pero menos del 30% 10 años después.

En respuesta al bajo nivel de inversión local, el gobierno federal ha adoptado un enfoque integral para estimular la inversión proporcionando ayuda financiera a los municipios. Este apoyo incluyó una revisión de la Ley Básica en octubre de 2016 para permitir al Estado federal proporcionar ayuda financiera a los municipios financieramente débiles a través del Fondo de Promoción de la Inversión Municipal (Kommunalinvestitionsförderungsfonds) de 7.000 millones de euros, especialmente para inversiones en escuelas públicas y centros de formación profesional. Los pagos, sin embargo, se producen una vez finalizadas las obras. El gobierno federal también aumentó la financiación a los Länder y a los municipios para el desarrollo urbano y la vivienda. Las autoridades locales que se han visto gravemente afectadas por los cambios estructurales en las regiones mineras del carbón también reciben ayudas estructurales del gobierno federal para apoyar su transformación económica.

En Alemania, la mayoría de las asociaciones público-privadas (APP) se contratan a nivel subnacional para financiar proyectos de inversión. Las APP subnacionales representaron alrededor del 80% de la inversión en APP de Alemania en términos de volumen. Renania del Norte-Westfalia fue el primer Estado federado en estbalecer una unidad de APP en 2001 y sigue liderando en términos de volumen de APP y valor de los acuerdos en 2022 tanto a nivel local como regional.

Gasto de las administraciones subnacionales, estatales y locales por clasificación funcional
	Dólares PPA / habitante			% PIB			% gobierno general			% gobierno subnacional, estatal y local
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Gasto total por función económica	12 119	7 512	4 607	21.5%	13.4%	8.12	-	-	-	100.0%	100.0%	100.0%
1. Servicios públicos generales	2 740	1 949	791	4.9%	3.5%	1.4%	59.5%	42.3%	17.2%	22.6%	26.0%	17.2%
2. Defensa	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
3. Orden público y seguridad	806	646	160	1.4%	1.2%	0.3%	88.7%	71.0%	17.6%	6.7%	8.6%	3.5%
4. Asuntos económicos/transporte	1 431	780	650	2.5%	1.4%	1.2%	64.4%	35.1%	29.3%	11.8%	10.4%	14.1%
5. Protección del medio ambiente	243	78	166	0.4%	0.1%	0.3%	67.4%	21.5%	45.9%	2.0%	1.0%	3.6%
6. Vivienda y servicios comunitarios	251	93	158	0.5%	0.2%	0.3%	84.0%	31.0%	52.9%	2.1%	1.2%	3.4%
7. Salud	281	182	100	0.5%	0.3%	0.2%	6.8%	4.4%	2.4%	2.3%	2.4%	2.2%
8. Ocio, cultura y religión	551	290	261	1.0%	0.5%	0.5%	90.7%	47.7%	43.0%	4.5%	3.9%	5.7%
9. Educación	2 577	1 818	759	4.6%	3.2%	1.4%	91.3%	64.4%	26.9%	21.3%	24.2%	16.5%
10. Protección social	3 240	1 677	1 562	5.8%	3.0%	2.8%	23.9%	12.4%	11.5%	26.7%	22.3%	33.9%

La protección social, los servicios públicos generales y la educación son las tres principales áreas de gasto de las SNG, con un peso de entre el 21,3% y el 26,7% del gasto de las SNG en 2020. Los SNG alemanes son responsables de la gran mayoría del gasto público general en las áreas de educación, ocio y cultura, seguridad y orden público, y vivienda y servicios comunitarios (más del 80%). La sanidad es una excepción notable, ya que en Alemania es una competencia mayoritariamente federal (sólo el 6,8% del gasto sanitario se realizó a nivel subnacional en 2020).

A nivel de los Länder, las principales áreas de gasto son los servicios públicos generales (26,0% del gasto de los Länder en 2020), la educación (24,2%) y la protección social (22,3%). El gasto de las administraciones locales se destina principalmente a protección social (33,9% del gasto local en 2020), servicios públicos generales (17,2%), educación (16,5%) y asuntos económicos/transporte (14,1%). El gasto en protección social ha aumentado significativamente en los últimos años debido a la transferencia de nuevas responsabilidades a los municipios (por ejemplo, servicios de guardería y juventud, pero también servicios relacionados con la Ley de Prestaciones a los Solicitantes de Asilo). Por el contrario, es probable que el gasto relacionado con la educación y el cuidado de los niños, del que son responsables los Länder y los gobiernos locales, disminuya en el futuro debido al envejecimiento de la población.

Ingresos de las administraciones subnacionales, estatales y locales por categoría
	Dólares PPA / habitante			% PIB			% gobierno general			% gobierno subnacional, estatal y local
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Ingresos totales	13 108	8 213	4 895	24.2%	15.1%	9.0%	51.9%	32.5%	19.4%	100.0%	100.0%	100.0%
Ingresos fiscales	6 814	5 150	1 663	12.6%	9.5%	3.1%	54.1%	40.9%	13.2%	52.0%	62.7%	34.0%
Donaciones y subvenciones	4 254	1 880	2 375	7.8%	3.5%	4.4%	-	-	-	32.5%	22.9%	48.5%
Tarifas y tasas	1 431	699	733	2.6%	1.3%	1.4%	-	-	-	10.9%	8.5%	15.0%
Ingresos de activos	108	47	61	0.2%	0.1%	0.1%	-	-	-	0.8%	0.6%	1.2%
Otros ingresos	501	437	65	0.9%	0.8%	0.1%	-	-	-	3.8%	5.3%	1.3%

DESCRIPCIÓN GENERAL: Las finanzas intergubernamentales se caracterizan por una fuerte interdependencia horizontal y vertical. La legislación sobre ingresos públicos está diseñada para garantizar que las responsabilidades de los distintos niveles de gobierno se financien adecuadamente. Los länder representaron el 62,7% de los ingresos totales del SNG y los municipios el 37,3% en 2020. Los ingresos fiscales representaron más de la mitad de los ingresos de las SNG (52,0% en 2020), seguidos de las subvenciones y ayudas (32,5%) y, a continuación, las tarifas y tasas (8,5%). La parte de los ingresos fiscales en los ingresos de las SNG y en el PIB fue superior a la media de la OCDE (17,0% del PIB y 45,3% de los ingresos de las SNG en 2020), así como a la de las federaciones de la OCDE (20,3% del PIB y 57,5% de los ingresos de las SNG). La parte de los ingresos fiscales fue elevada a nivel de los Länder (62,7% de los ingresos de los Länder en 2020), mientras que los ingresos locales estuvieron más equilibrados entre subvenciones (48,5% de los ingresos locales), impuestos (34,0%) y aranceles y tasas (15,0%).

INGRESOS FISCALES: La Constitución (Art. 106.3) asigna varios impuestos especialmente importantes a la Federación, a los Länder y, en cierta medida, a los municipios. Las leyes federales que determinan estos impuestos y su distribución están sujetas a la aprobación del Bundesrat. Los ingresos fiscales del SNG engloban tanto los impuestos compartidos como los de fuente propia. Los impuestos compartidos incluyen el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) (impuesto sobre sueldos y salarios, impuesto sobre la renta estimado, retenciones en origen sobre intereses y dividendos), el impuesto de sociedades (CIT) y el impuesto sobre el valor añadido (IVA). El PIT es la fuente más importante, ya que representa el 42,5% de los ingresos fiscales del SNG y el 22,1% de sus ingresos totales. Le sigue el IVA (29,8% de los ingresos fiscales del SNG y 15,5% de los ingresos totales del SNG).

Los Länder tienen poca influencia sobre sus ingresos, ya que la mayor parte de sus ingresos fiscales, y más de la mitad de los mismos, proceden del reparto de los impuestos sobre la renta, el CIT y el IVA. Según los acuerdos de reparto de impuestos, reciben el 43,5% del impuesto sobre sueldos y salarios y del impuesto sobre la renta recaudado a nivel nacional, el 50% de la retención a cuenta sobre los dividendos, así como el 44% para los Länder y el 12% para los municipios de la retención a cuenta sobre otros rendimientos de la inversión (intereses, plusvalías, etc.). En conjunto, los Länder recibieron en 2020 el 74% del IPE subnacional y los municipios el 26% restante. Los Länder también recibieron alrededor de la mitad del IVA recaudado a nivel nacional y la mayor parte del IVA SNG (93,4%) en 2020. Una cuarta parte de la recaudación del IVA se asigna a los Länder financieramente más débiles, como parte complementaria a través del régimen de igualación, mientras que el 75% restante se distribuye a cada Land en función de su población. Los Länder reciben el 50% del CIT recaudado a nivel nacional (los municipios no se benefician de este impuesto). Los ingresos por el IPE y el CIT se distribuyen entre cada Land en función de los ingresos recaudados en su territorio (principio de justa compensación). Los Länder también recaudan impuestos de origen propio, siendo los más importantes el impuesto sobre transmisiones patrimoniales (5,5% de los ingresos fiscales de los Länder), el impuesto sobre sucesiones (2,4%), el impuesto sobre apuestas y loterías, el impuesto sobre la cerveza y un impuesto de protección contra incendios.

A nivel local, sólo los municipios se financian a través de los impuestos. Los distritos no tienen ingresos fiscales. Los municipios se benefician de una parte del PIT (15% del PIT total) y del IVA (2% más una parte a tanto alzado). El IRPF representó el 45,3% de los ingresos fiscales locales y el 15,4% de los ingresos locales totales en 2020, mientras que el IVA supuso respectivamente el 32,1% y el 10,9%. Otros ingresos fiscales municipales son los impuestos de origen propio, que incluyen principalmente el impuesto sobre el comercio (Gewerbesteuer) y el impuesto recurrente sobre la propiedad (Grundsteuer), así como algunos impuestos menores (por ejemplo, el impuesto local sobre espectáculos y el impuesto canino).

El impuesto sobre el comercio local es el impuesto municipal más importante, ya que representa el 38,4% de los ingresos fiscales municipales (frente al 43,9% en 2019 debido a la pandemia), el 13,6% de los ingresos municipales totales y el 1,2% del PIB en 2020. Los municipios sólo retienen una parte de los ingresos que recaudan (91% en 2020), mientras que transfieren la diferencia al gobierno federal (3,5% de los ingresos totales en 2020) y a los Länder (4,9%) como parte de los mecanismos de igualación. El impuesto grava a todas las empresas industriales y comerciales. Su tipo es una combinación de un tipo impositivo uniforme del 3,5% (tipo base) y un tipo impositivo municipal fijado individualmente por cada municipio (Hebesatz o multiplicador). Actualmente, el tipo impositivo oscila entre el 8,75% y el 20,3% para los municipios con una población de al menos 80.000 habitantes.

El impuesto recurrente sobre la propiedad ascendió al 0,4% del PIB en 2020, por debajo de la media de la OCDE (1,0% en 2019). Supuso el 12,8% de los ingresos fiscales locales y el 4,3% de los ingresos locales en 2020. El impuesto ha sido reformado recientemente a raíz de una decisión del Tribunal Constitucional Federal, que dictaminó que las normas de valoración del impuesto debían revisarse para estar en consonancia con las disposiciones de la Ley Fundamental, especialmente con el principio de igualdad La primera valoración del impuesto reformado tendrá lugar en 2022. Los valores determinados conforme a la nueva ley se utilizarán para calcular el impuesto sobre bienes inmuebles a partir de 2025. Hasta 2024, seguirán aplicándose las antiguas valoraciones de la propiedad de 1964 (Alemania Occidental) y 1935 (Alemania Oriental). El cálculo del nuevo impuesto sobre bienes inmuebles se basa en un enfoque del valor de la propiedad, que se calcula con el valor de mercado de la propiedad, el tipo impositivo (0,031% para casas unifamiliares, casas bifamiliares, propiedades en alquiler y en propiedad; 0,034% para propiedades comerciales, terrenos de uso mixto, propiedad parcial y otros, 0,055% para empresas agrícolas y forestales) y el tipo de evaluación que fija cada municipio (modelo federal). La reforma también permite a la mayoría de los municipios gravar con un impuesto adicional los terrenos edificables vacíos a partir de 2025 con el fin de fomentar la oferta de viviendas en las ciudades. Según el número 7 del apartado 3 del artículo 72 de la Ley Fundamental, los Länder tienen derecho a adoptar normativas propias para el impuesto sobre bienes inmuebles que difieran de la ley federal. Cinco Länder (Baden-Wurtemberg, Baviera, Hamburgo, Hesse y Baja Sajonia) han hecho uso de ese derecho. Dos Länder (Sarre y Sajonia) aplicarán tipos impositivos diferentes a partir de 2025.

DONACIONES Y SUBVENCIONES: El Parlamento adoptó en 2020 nuevos reglamentos y enmiendas constitucionales para reformar las relaciones fiscales intergubernamentales entre el Estado federal y los Länder aumentando el papel del primero. El elemento central de la reforma es la supresión del mecanismo de igualación horizontal entre los Länder. Las dos categorías principales de subvenciones y mecanismos de igualación son ahora: (i) la distribución de la parte correspondiente a los Länder de los ingresos por IVA de forma que se equilibren las capacidades fiscales de los Länder (es decir, recargos y deducciones basados en la capacidad fiscal de los Länder), y (ii) la igualación vertical mediante transferencias adicionales a los Estados más pobres, especialmente a la antigua Alemania del Este, ya que desde 2019 no reciben "subvenciones suplementarias para necesidades especiales" para infraestructuras. Por último, un nuevo artículo de la Ley Fundamental (143d) prevé transferencias anuales de 400 millones de euros del Estado federal a cada uno de los Länder, Bremen y el Sarre, durante un periodo indefinido, para que puedan hacer frente al freno de su deuda.

No hay subvenciones federales directas a los gobiernos locales. A nivel local, sólo existen subvenciones de su Estado federado. Las subvenciones representan una importante fuente de ingresos y comprenden compensaciones generales, inversiones y subvenciones específicas. El principio de equiparación municipal también está consagrado en la Constitución y cada Land se encarga de definir y aplicar su propio mecanismo de equiparación. En conjunto, las subvenciones corrientes representaron el 86,5% del total de subvenciones y ayudas en 2020, siendo el 13,5% restante subvenciones de capital.

OTROS INGRESOS: Los "otros ingresos" representaron una fuente significativa para los SNG, representando el 15,6% de los ingresos de los SNG en 2020 (17,5% para el nivel local y 14,4% para los Länder). Las tasas y cánones pagados por los ciudadanos y las corporaciones locales como usuarios de los servicios públicos locales constituyeron la mayor parte de "otros ingresos", especialmente para los gobiernos locales (15,0% de sus ingresos en 2020). Los ingresos patrimoniales no constituyeron una parte importante de los ingresos del SNG.

Normas presupuestarias y deuda de los gobiernos subnacionales, estatales y locales
	Dólares PPA / inh.			% PIB			% deuda pública general			% Deuda SNG			% Deuda financiera SNG
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Deuda pendiente total	13 859	11 250	2 610	25.5%	20.7%	4.8%	32.5%	26.4%	6.1%	100.0%	100.0%	100.0%	-	-	-
Deuda financiera	13 581	11 095	2 487	25.0%	20.5%	4.6%	33.1%	27.1%	6.1%	98.0%	98.6%	95.3%	100.0%	100.00%	100.00%
Dinero legal y depósitos	0	0	0	-	-	-	-	-	-	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
Bonos/Títulos de deuda	7 373	7 317	56	-	-	-	-	-	-	53.2%	65.0%	2.2%	54.3%	66.0%	2.3%
Préstamos	6 208	3 778	2 431	-	-	-	-	-	-	44.8%	33.6%	93.1%	45.7%	34.1%	97.7%
Seguros, pensiones	0	0	0	-	-	-	-	-	-	0.0%	0.0%	0.0%	-	-	-
Otras cuentas por pagar	278	155	123	-	-	-	-	-	-	2.0%	1.4%	4.7%	-	-	-

NORMAS PRESUPUESTARIAS: La reforma del federalismo de 2009 (artículo 109a de la Ley Fundamental) creó un Consejo de Estabilidad (Stabilitätsrat), que representa al Gobierno federal y a los gobiernos de los Estados federados, para supervisar la evolución presupuestaria y evaluar el cumplimiento de los objetivos de déficit estructural contenidos en el Pacto Fiscal. En 2011 se introdujeron disposiciones presupuestarias estructurales equilibradas y una "norma de freno de la deuda" para el Gobierno central y los Länder. Los gobiernos locales también deben equilibrar sus presupuestos. Las Leyes de Reforma de 2017 y 2019 ampliaron los poderes de control del Tribunal Federal de Cuentas para permitirle realizar investigaciones sobre los Länder y los municipios que reciben fondos federales.

Los Länder pueden incurrir en un déficit temporal y la norma también puede suspenderse en caso de catástrofe natural, crisis económica u otras circunstancias excepcionales. Los Länder con problemas financieros recibieron ayudas financieras con carácter extraordinario de 2011 a 2019. En 2020-2022, la regla del "freno a la deuda" quedó en suspenso a través de las cláusulas de emergencia para permitir a los Länder apoyar la economía local durante la pandemia. La regla se reinstaurará en 2023 para el gobierno central y los Länder. Algunos Länder también introdujeron la flexibilidad fiscal a nivel municipal para aliviar su carga fiscal vinculada a la crisis y sostener su liquidez (por ejemplo, Baviera, Brandeburgo, Renania del Norte-Westfalia, Schleswig-Holstein).

DEUDA: Desde la crisis financiera de 2008, la deuda pública global se ha reducido significativamente. La deuda del SNG es inferior a la media de la OCDE en porcentaje del PIB en 2020 (27,9%), pero se mantiene por encima de la media de la OCDE en términos de deuda pública (20,2%). La deuda financiera representa casi la totalidad de la deuda pendiente, lo que significa que la parte de otras cuentas por pagar es muy limitada. Los bonos representaban el 53,2% de la deuda pública y los préstamos el 44,8% en 2020. En 2020, los Länder poseían el 81,2% del stock de deuda y el nivel local el 18,8%. La deuda financiera de los Länder se compone de bonos (66,0%) y préstamos (34,1%), mientras que la deuda local se compone casi en su totalidad de préstamos. Los Länder alemanes son, con diferencia, los mayores emisores de bonos entre las regiones europeas. Cuentan con una base de inversores amplia y estable. La crisis de los Covid-19 llevó a un pico récord de emisión neta de los Länder, que ascendió a 67.000 millones de euros en 2020, tras años de amortizaciones de deuda en los últimos años en preparación de la norma del "freno a la deuda", prevista inicialmente a partir de 2020.

GESTIÓN TERRITORIAL DE LA CRISIS: La crisis del COVID-19 fomentó el papel del gobierno federal. La nueva legislación adoptada en abril de 2021 otorgó al gobierno central más poder para hacer cumplir la normativa COVID-19 en los Länder. La crisis también reforzó la coordinación entre los distintos niveles de gobierno. El canciller y los primeros ministros de los Länder celebraron reuniones semanales, que no estaban recogidas en la Constitución, para coordinar sus acciones durante la pandemia.

Los Länder son responsables de la mayoría de las políticas relacionadas con los derechos fundamentales de la persona y la protección civil. La aplicación de estados de emergencia o de medidas que restrinjan la libre circulación de personas en caso de catástrofe es competencia exclusiva de los Länder. En consecuencia, éstos fueron responsables de la aplicación y el cumplimiento de las medidas de emergencia durante la pandemia. Todos los Länder impusieron el cierre de escuelas, centros comerciales y restaurantes, y la prohibición de asambleas y reuniones de más de tres personas. Ningún Länder solicitó la cuarentena. Sólo Baviera y el Sarre aplicaron el estado de emergencia, lo que les permitió utilizar herramientas políticas suplementarias, como el equipo sanitario del ejército. Además de la protección civil, los Länder son responsables de la prestación de servicios públicos generales y de la asistencia sanitaria. Se encargaron de la asignación de pacientes entre hospitales, de las normas de seguridad y del equipamiento médico de los hospitales durante la pandemia.

Según las respectivas constituciones de los Länder, los municipios tienen la responsabilidad de aplicar medidas que restrinjan la libertad personal en caso de catástrofes naturales. Como resultado, algunos municipios muy expuestos a los riesgos de infección por COVID-19 introdujeron medidas de emergencia antes que los Länder (por ejemplo, toques de queda, restricciones a los movimientos), lo que creó solapamientos con las directivas de los Länder más adelante. Algunos municipios también adoptaron medidas que iban más allá del alcance de las directivas de los Länder cuando la situación sanitaria local así lo requería.

MEDIDAS DE EMERGENCIA PARA HACER FRENTE A LA CRISIS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO: El gobierno federal puso en marcha un amplio programa de apoyo a las SNG, las empresas y los hogares alemanes durante la pandemia, que incluía 353.000 millones de euros en medidas presupuestarias, 820.000 millones de euros de garantías y un presupuesto adicional de 156.000 millones de euros para préstamos. La federación también apoyó directamente a las SNG mediante un aumento permanente de su contribución a las prestaciones de vivienda para desempleados (KdU) en 25 puntos porcentuales para aliviar el gasto social subnacional.

El gobierno federal y los Länder aplicaron varias medidas para las ciudades y los municipios durante la crisis con el fin de apoyar la inversión local. Introdujeron un "Pacto de Solidaridad Municipal 2020" para compensar las pérdidas de ingresos del impuesto local sobre el comercio ('Gewerbesteuer'). Además del Pacto, el gobierno federal concedió una subvención extraordinaria de 2.500 millones de euros para apoyar el transporte público local en 2020.

EFECTOS DE LA CRISIS EN LAS FINANZAS DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES: La pandemia afectó gravemente a las economías subnacionales en 2020, con grandes disparidades entre los Länder. Por el lado del gasto, el gasto subnacional aumentó significativamente entre 2019 y 2020 (un 9,7% en términos reales). Esto se debió principalmente a los consumos intermedios (9,9%) y a las subvenciones y transferencias corrientes (26,6%) para apoyar a las economías locales durante la pandemia, pero también a los gastos de capital (8,2%). Esto fue especialmente cierto a nivel de los Länder, donde el gasto aumentó un 14% en 2020, y el gasto de capital un 6%. A nivel local, el gasto total municipal aumentó un 2,6% en 2020, mientras que los gastos de capital aumentaron un 11,2%.

Los ingresos subnacionales aumentaron un 3,8% en términos reales en 2020 con respecto a 2019, lo que refleja el aumento de las transferencias durante la pandemia (+26,7%) para compensar la caída de los ingresos fiscales, de los aranceles y tasas y de los ingresos patrimoniales. El descenso de los ingresos fiscales fue especialmente acusado a nivel local (-9,2%), así como el de los ingresos por aranceles y tasas debido al cierre temporal de la mayoría de las instalaciones municipales en 2020. La caída de los ingresos fiscales municipales se derivó principalmente del descenso del impuesto local sobre el comercio y, en menor medida, de la parte municipal del impuesto sobre la renta de las personas físicas. A nivel de los Länder, los ingresos fiscales disminuyeron un 3,5% en 2020, debido sobre todo al descenso del CIT y del PIT, pero también de otros impuestos (por ejemplo, el impuesto sobre la cerveza).

Tras años de amortización de deuda para prepararse para la norma del "freno de la deuda" prevista inicialmente para 2020 (reinstaurada a partir de 2023), el déficit subnacional de Alemania aumentó en 2020. Todos los Länder registraron déficit en 2020, con fuertes disparidades entre ellos, mientras que el déficit municipal fue menor. El aumento de la deuda subnacional (6,0% en términos reales en 2020) se explica por el fuerte incremento de la deuda de los Länder (+7,8% en 2020, con un aumento de la emisión de bonos del 14,7%), ya que la deuda local disminuyó ligeramente en 2020.

PLANES DE ESTIMULACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL: El gobierno alemán alineó su plan nacional de recuperación con el Mecanismo de Recuperación y Resiliencia (MRR) de la UE. En el marco del FRR, Alemania recibirá 25.600 millones de euros en fondos hasta 2026, de los cuales 24.000 millones están relacionados con medidas ecológicas y de digitalización. La inversión pública es una prioridad clave del paquete de recuperación del país, especialmente a nivel subnacional. Se calcula que se necesitarán 450.000 millones de euros en los próximos 10 años para superar el retraso y hacer en relación a los cambios medioambientales y demográficos (es decir, el envejecimiento).

El medio ambiente es un componente importante del paquete alemán de medidas de recuperación, sobre todo en lo que respecta a las regiones mineras del país. En virtud de la Ley de Refuerzo Estructural de las Regiones Mineras (Strukturstärkungsgesetz Kohleregionen), el gobierno federal aportará 40.000 millones de euros en inversiones hasta 2038 para acompañar la transición energética de estas regiones.

El gobierno federal también introdujo medidas para mejorar la planificación y la capacidad locales con el fin de impulsar una mayor inversión local, sobre todo en infraestructuras de transporte y digitales (por ejemplo, la Ley de Aceleración de la Inversión, las leyes para aumentar la implantación del transporte ecológico "Maßnahmengesetzvorbereitungsgesetz").