SUIZA

La Confederación Suiza es un Estado federal parlamentario compuesto por 26 cantones. El federalismo suizo es un sistema ascendente en el que los cantones gozan de una amplia autonomía, hasta el punto de que su soberanía está limitada por la Constitución Federal. Tanto los cantones como los municipios gozan de un amplio grado de autonomía política, administrativa y fiscal.

Las Constituciones suizas de 1848 y 1999 definen un sistema de democracia directa, también llamada democracia directa semidirecta o representativa. Por lo tanto, Suiza cuenta con un sistema de democracia directa particularmente desarrollado, más allá de la votación electoral directa, cuyos principales componentes son la presentación de leyes mediante iniciativas populares y referendos opcionales y obligatorios.

A nivel federal, el poder legislativo recae en un parlamento bicameral compuesto por el Consejo Nacional (cámara baja) y el Consejo de los Estados (cámara alta). Los miembros de ambas cámaras, elegidos directamente para mandatos de cuatro años, representan a los cantones: los 200 escaños del Consejo Nacional se distribuyen en proporción a la población de cada cantón, mientras que cada cantón dispone de un número determinado de escaños, entre uno y dos, en el Consejo de los Estados (46 escaños en total). El poder ejecutivo recae en el Consejo Federal, compuesto por siete miembros, elegidos por los ciudadanos suizos para mandatos de cuatro años, y dirigido por el Presidente del Consejo Federal, elegido anualmente por la Asamblea Federal. El Art. 175 de la Constitución especifica que la composición del Consejo Federal reflejará la diversidad regional y lingüística del país, ya que Suiza se compone de cuatro regiones lingüísticas (alemana, francesa, italiana y romanche).

A nivel subnacional, la Constitución define la federación y establece la autonomía y soberanía de los cantones (Art. 1 y 3) y les concede autonomía organizativa y financiera (Art. 47) en la determinación de sus tareas basándose en el principio de subsidiariedad (Art. 5). La autonomía municipal también está consagrada en la Constitución (Art. 50).

A nivel regional, los 26 cantones están subdivididos en 20 cantones y seis semicantones, pero esta subdivisión es histórica y tiene menos importancia en la actualidad. Cada uno de los 26 cantones tiene su propia constitución, parlamento, gobierno y tribunales. Los gobiernos cantonales están formados por entre cinco y siete miembros, elegidos directamente por el pueblo. Los parlamentos cantonales (el gran consejo), denominados con diversos apelativos según el cantón, tienen una sola cámara compuesta por entre 50 y 180 miembros elegidos directamente, cuyo mandato varía de un cantón a otro. Están presididos por un presidente, normalmente durante un año, o durante toda la legislatura (Vaud y Ginebra). El órgano ejecutivo es el consejo de estado y está compuesto por miembros elegidos por el gran consejo o por los ciudadanos. Su mandato difiere de un cantón a otro. El funcionamiento democrático de los dos cantones de Appenzell Rhôdes-Intérieures y Glaris es único: una vez al año, los ciudadanos del cantón en su conjunto se reúnen en la capital cantonal y eligen colectivamente, a mano alzada, a las autoridades ejecutivas del cantón y debaten las leyes cantonales.

A nivel local, dos tipos de órganos deliberantes gobiernan los municipios (communes): la asamblea municipal y el consejo municipal/general/local. El primer tipo es más común (80% de los casos) y consiste en un sistema de democracia directa al estar compuesto por ciudadanos con derecho a voto; el segundo, el consejo municipal, es un parlamento compuesto por representantes elegidos por los ciudadanos mediante sufragio universal directo para un mandato que varía según los cantones. Por debajo de 1.000 habitantes, la elección entre las dos fórmulas está abierta, pero por encima de 1.000 habitantes debe ser un consejo municipal. El poder ejecutivo se denomina consejo administrativo/municipal/local y está compuesto por miembros elegidos por sufragio universal directo o por el consejo municipal para un mandato que varía de cuatro a cinco años, según los cantones. Está presidido por un alcalde, síndico o presidente, también según el cantón. La mayoría de los municipios celebran una asamblea anual en la que los ciudadanos pueden votar sobre los asuntos que se les someten.

Una importante reforma del federalismo, que entró en vigor en 2008 y fue recientemente enmendada en 2020, mejoró el sistema de igualación fiscal y clarificó la asignación de responsabilidades entre el gobierno federal y los cantones (RPT). También proporcionó incentivos y el mecanismo para la formalización de acuerdos de cooperación intercantonal, con el fin de evitar la fragmentación y los escenarios improductivos de "empobrecer al vecino". La reforma reafirmó los principios de subsidiariedad y equivalencia fiscal. Desde 2008, Suiza ha aclarado aún más las funciones federales y cantonales en áreas políticas específicas, y el parlamento federal también ha pedido al Consejo Federal que lleve a cabo una evaluación de las tareas compartidas entre la Confederación y los cantones y señale para cada una de ellas si debe seguir siendo una tarea conjunta o si debe transferirse en su totalidad al nivel federal o estatal.

No existe una coordinación vertical institucionalizada (como a través de un consejo o un foro) entre la Confederación y los cantones. Sin embargo, la federación puede cooperar y participar en algunos acuerdos y conferencias intercantonales. Además, desde 2001, la Conferencia Tripartita sobre Aglomeraciones (TCA) ha servido como foro político para aumentar la cooperación entre la Confederación, los cantones, las ciudades y los municipios en la aplicación de una política conjunta para las aglomeraciones suizas. En 2017, la TCA se convirtió en la "Conferencia Tripartita" y su ámbito se amplió a las zonas rurales y las regiones montañosas, convirtiéndose en un foro de colaboración entre la Confederación, los cantones y los municipios centrado en diferentes cuestiones políticas.

La Nueva Política Regional (NPR), puesta en marcha en 2008 y que se encuentra ahora en su segunda fase (2016-2023), se centra especialmente en reforzar la capacidad innovadora y la competitividad de las regiones periféricas (regiones de montaña, otras regiones rurales y regiones fronterizas de Suiza), así como la cohesión entre las ciudades y el campo. El informe de seguimiento del PNR 2022 muestra que ya se han puesto en marcha 1 614 proyectos entre 2016 y 2020, con un apoyo financiero inicial de la Confederación de 391 millones de francos suizos, lo que ha desencadenado unas inversiones totales de 2 200 millones de francos suizos.

ORGANIZACIÓN TERRITORIAL
NIVEL MUNICIPAL	NIVEL INTERMEDIO	NIVEL ESTATAL	NÚMERO TOTAL DE SNG (2022)
2 148 municipios (commune, gemeinden, comuni)		26 estados (cantón, kanton, cantone)
Tamaño promedio municipal 4 021 habitantes
2 148		26	2 174

DESCRIPCIÓN GENERAL : La Confederación Helvética tiene un sistema de dos niveles de gobiernos subnacionales compuesto por 26 cantones y 2 148 municipios (a partir del 1 de enero de 2022).

NIVEL ESTATAL: Los cantones desempeñan un papel importante en el gobierno descentralizado de Suiza, ya que definen a los antiguos estados que se reunieron en 1848 para crear la Confederación, cediendo parte de su soberanía. El cantón del Jurá es la única excepción, ya que fue creado en 1979 tras su secesión del cantón de Berna. Su organización varía según las jurisdicciones. El cantón más poblado en 2020 es Zúrich (1,5 millones de habitantes), mientras que el menos poblado es Appenzell Rhôdes-Intérieures (16 128 habitantes), siendo el tamaño medio cantonal de unos 331 mil habitantes en 2020. A efectos estadísticos, Suiza también está dividida en 7 regiones de planificación (grandes régions).

Las disparidades económicas regionales en Suiza se encuentran entre las más bajas de la OCDE en el nivel TL2, ya que la Suiza oriental tenía un PIB per cápita correspondiente al 70% del de Zúrich en 2018. Las disparidades son más acusadas entre cantones (nivel TL3); el cantón de Uri tenía un PIB per cápita equivalente al 52% del PIB per cápita de Zúrich en 2018.

NIVEL MUNICIPAL: Los municipios se rigen por la constitución y la legislación de los cantones a los que pertenecen. Por ello, la organización municipal difiere de un cantón a otro. Los municipios suizos son pequeños por término medio, en comparación con el tamaño municipal medio de la OCDE, de 10 254 habitantes. El tamaño medio es incluso mucho menor (1 527 habitantes). El 82% de los municipios tiene menos de 5.000 habitantes e incluso el 58% menos de 2.000 habitantes, mientras que sólo el 2% tiene más de 20.000 habitantes.

Para reducir la fragmentación municipal, varios cantones (Turgovia, Friburgo, Vaud, Tesino, Grisones, etc.) han fomentado las fusiones mediante incentivos financieros y políticos. El número de municipios ha disminuido progresivamente, dando lugar a una reducción del 30% del número de municipios entre 2000 y 2017. Entre 2017 y 2021, el número de municipios siguió disminuyendo, pasando de 2 222 a 2 148.

COOPERACIÓN HORIZONTAL: La cooperación horizontal se da en Suiza tanto a nivel cantonal como municipal. Los cantones institucionalizaron la colaboración horizontal en diversos ámbitos políticos a través de las llamadas "conferencias cantonales" y, desde la reforma fiscal federal de 2004, a través de la "casa de los cantones". Los intereses de los municipios suizos están representados a nivel federal por varias asociaciones, como la Asociación de Municipios Suizos y la Unión de Ciudades Suizas, que representa los intereses de los municipios urbanos suizos principalmente.

Además, la cooperación intermunicipal es otra forma de reducir la fragmentación por la que han optado algunos cantones. De hecho, los acuerdos intermunicipales son cada vez más populares, y la gran mayoría de los municipios suizos son miembros de un acuerdo de cooperación intermunicipal, utilizado sobre todo en la distribución de agua, el tratamiento de aguas residuales, el tratamiento de residuos, el servicio de bomberos, la educación primaria y la seguridad pública. Éstos pueden adoptar muchas estructuras jurídicas diferentes (por ejemplo, contratos administrativos, acuerdos intermunicipales, asociaciones municipales, etc.).

Según el principio de subsidiariedad, consagrado en la Constitución, las competencias corresponden al nivel cantonal y sólo pueden transferirse a la Confederación cuando el nivel inferior ya no pueda prestar un servicio "eficazmente" (art. 5). Sólo unos pocos ámbitos políticos son competencia exclusiva de la Confederación (asuntos exteriores, política monetaria y fuerzas armadas). Como se especifica en el artículo 3, todas las tareas no asignadas a la Confederación permanecen en manos de los cantones (seguridad y policía, educación, incluidas las universidades, sanidad, bienestar, servicios públicos, etc.). La Constitución también prevé competencias compartidas entre la Confederación y los cantones. Por lo tanto, la Confederación y los cantones asumen una responsabilidad conjunta en algunos ámbitos (tráfico regional, desarrollo regional, protección del medio ambiente, protección contra las inundaciones, etc.). Por último, los cantones son responsables de la aplicación administrativa de la ley federal, pero son libres de adoptar diferentes enfoques en su aplicación.

La última reforma del federalismo 2004-2008 reasignó varios ámbitos políticos al nivel federal o cantonal con el fin de clarificar el reparto de tareas entre la Confederación y los cantones en áreas como las escuelas y la enseñanza superior, la cultura, la gestión de residuos, el tratamiento de aguas residuales y el transporte urbano. También estableció varios mecanismos de coordinación entre la Confederación y los gobiernos regionales, de ahí la existencia de numerosos órganos de coordinación y acuerdos de asociación en varios sectores (por ejemplo, la Conferencia Suiza de Ministros Federales de Educación, la Conferencia Suiza de Ministros Cantonales de Salud Pública). De las 53 tareas que solían ser financiadas conjuntamente por la Confederación y los cantones, al final 21 de ellas fueron escindidas y claramente reasignadas tras la reforma.

Las competencias municipales varían de un catón a otro en función de la legislación cantonal. Suelen estar relacionadas con la educación, los servicios sociales, el agua y la electricidad, y el tráfico, las carreteras locales, la ordenación del territorio, la gestión de los recursos naturales, el ocio y la cultura y la policía municipal. En principio, las competencias municipales son plenas y exclusivas, pero algunas han sido transferidas y compartidas en un contexto de cooperación intermunicipal, en particular en sectores como la lucha contra incendios, la asistencia médica y las escuelas.

Principales ámbitos y subámbitos de responsabilidad
ÁMBITOS Y SUBÁMBITOS	A nivel estatal	Nivel municipal
1. Servicios públicos generales (administración)	Administración interna; Justicia	Administración interna; Ciudadanía
2. Orden público y seguridad	Defensa civil; Seguridad y policía; Servicios de emergencia y rescate	Policía local (bomberos, policía de tráfico, regulación del comercio); Protección civil
3. Asuntos económicos/transporte	Desarrollo regional (compartido); Tráfico regional (compartido); Carreteras cantonales	Suministro eléctrico; Tráfico; Transporte público; Carreteras y calles locales
4. Protección del medio ambiente	Protección del medio ambiente (compartida); Protección contra las inundaciones (compartida)	Protección del medio ambiente; Aguas residuales; Recogida y tratamiento de residuos; Gestión de recursos naturales; Conservación del paisaje
5. Vivienda y servicios comunitarios	Ordenación del territorio; Obras públicas; Normas de construcción	Desarrollo local y planificación del uso del suelo; Normativa y permisos de construcción; Suministro de agua
6. Salud	Hospitales; residencias de ancianos; Prevención y promoción de la salud	Prevención y promoción de la salud
7. Cultura y ocio	Cultura	Instalaciones deportivas; Instalaciones culturales; Patrimonio
8. Educación	Enseñanza preescolar, primaria, secundaria inferior y superior; Enseñanza superior y universidades	Preescolar, primaria y secundaria (funcionamiento de las escuelas)
9. Protección social	Política social; Prestaciones familiares; Maternidad; Ayuda al desempleo	Asistencia social; Servicios de atención domiciliaria; Atención a las personas mayores; Responsabilidades vinculadas al sistema de seguridad social

Ámbito de los datos financieros: A nivel regional, los cantones; a nivel local, los municipios y las entidades con fines especiales no financieras.

SCN 2008

Disponibilidad de datos financieros: Alta

Calidad/fiabilidad de los datos financieros: Alta

INTRODUCCIÓN GENERAL El Art. 3 de la Constitución establece que los cantones suizos tienen discrecionalidad sobre sus ingresos e impuestos, siempre que no estén cedidos a la Confederación. Las leyes cantonales promulgan la autonomía financiera y las competencias de los municipios. La equiparación fiscal está consagrada en la Constitución y el gobierno federal tiene autoridad para equiparar las disparidades fiscales. Una importante reforma constitucional promulgada en 2008, que fue una de las reformas más completas del federalismo desde la creación de la federación suiza en 1848, tenía como objetivo modificar el reparto de competencias entre la Confederación y los cantones y mejorar el sistema de igualación financiera. Esta reforma tenía cinco componentes: mejorar el sistema de igualación financiera horizontal y vertical; igualar las cargas; desvincular las tareas de la Confederación de las de los cantones y su financiación; y mejorar la cooperación vertical para las tareas conjuntas entre los cantones y la Confederación. Los cambios más recientes en el marco de las finanzas subnacionales se han centrado en abordar las disparidades de las normativas fiscales entre cantones. Esto se hizo efectivo mediante la promulgación por referéndum de la Ley Federal de Reforma Fiscal y Financiación del AHV (TRAF) en 2019, y mediante una nueva reforma del sistema de igualación en 2020, destinada a apoyar a los cantones más desfavorecidos aumentando la distribución de los ingresos entre las regiones más ricas y las más pobres.

La Conferencia de los Directores Cantonales de Finanzas tiene como objetivo coordinar a los cantones en materia fiscal y de finanzas públicas. Se encarga de encontrar una posición común entre los cantones y de negociar con el gobierno federal.

El marco fiscal suizo también se caracteriza por la participación activa de los ciudadanos en materia fiscal. Cualquier enmienda constitucional, incluidas las disposiciones sobre el reparto del poder fiscal, debe ser aprobada por doble mayoría de los cantones y del pueblo mediante un referéndum obligatorio. Además, si una ley es impugnada por un número suficiente de ciudadanos, debe someterse a referéndum (el llamado "referéndum facultativo").

Gasto público subnacional, estatal y local por clasificación económica
2020	Dólares PPA / habitante			% PIB			% gobierno general			% gobierno subnacional, estatal y local
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Gasto total	15 941	1 0582	5 359	22.2%	14.8%	7.8%	58.8%	39.0%	19.8%	100%	100%	100%
Incl. gastos corrientes	13 405	8 898	4 507	18.7%	12.4%	6.3%	57.3%	38.0%	19.3%	84.1%	84.1%	84.1%
Gastos de personal	4 584	3 031	1 552	6.4%	4.2%	2.2%	83.6%	55.3%	28.3%	28.8%	28.7%	29.0%
Consumo intermedio	2 704	1 092	1 612	3.8%	1.5%	2.3%	76.0%	30.7%	45.3%	17.0%	10.3%	30.1%
Gastos sociales	1 895	1418	477	2.6%	2.0%	0.7%	19.4%	14.5%	4.9%	11.9%	13.4%	8.9%
Subvenciones y transferencias corrientes	4 114	3294	820	5.7%	4.6%	1.1%	93.7%	75.1%	18.7%	25.8%	31.1%	15.3%
Gastos financieros	109	63	46	0.2%	0.1%	0.1%	53.3%	30.8%	22.4%	0.7%	0.6%	0.9%
Otros	0	0	0	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
Incl. gastos de capital	2 535	1 683	852	3.5%	2.4%	1.2%	68.3%	45.4%	23.0%	15.9%	15.9%	15.9%
Transferencias de capital	894	776	118	1.3%	1.1%	0.2%	70.2%	60.9%	9.3%	5.6%	7.3%	2.2%
Inversión directa (o FBCF)	1 641	907	734	2.3%	1.3%	1.0%	67.3%	37.2%	30.1%	10.3%	8.6%	13.7%

GASTOS: La participación de los gobiernos subnacionales en el PIB y en el gasto público de Suiza se encuentra entre las más altas de la OCDE, muy por encima de la media de la OCDE (17,1% del PIB y 36,6% del gasto público en 2020) e incluso de la media de la OCDE para los países federales (20,6% y 43,5% respectivamente). Los cantones a nivel regional representan la mayor parte del gasto público en Suiza (39%), mientras que el gobierno federal representa una parte ligeramente inferior, y los municipios aproximadamente el 20%. Dentro del sector subnacional, los cantones representan el 66% del gasto subnacional y los municipios el 34%.

Los gobiernos subnacionales son empleadores públicos clave (la participación de los gobiernos subnacionales en el gasto de personal público es 22 puntos porcentuales superior a la media de la OCDE del 61,2% y 8 puntos superior a la media de los países federales del 75,8%), especialmente a nivel cantonal. El gasto cantonal en personal representó el 55,3% del gasto total en personal público, frente al 28,3% de los municipios.

INVERSIÓN DIRECTA: Los gobiernos subnacionales son inversores públicos clave, con una proporción de la inversión de los gobiernos subnacionales en la inversión pública y en el PIB superior a la media de la OCDE para los países federales, que ascendió al 61,5% y al 2% del PIB en 2020. En 2019, las principales áreas de inversión de los gobiernos subnacionales fueron los servicios públicos generales (34% de la inversión de los gobiernos subnacionales), los asuntos económicos/transporte (25%) y la educación (21%). A nivel local, la principal área de inversión fue la educación (31% de la inversión municipal), seguida de los asuntos económicos/transporte (25%).

En Suiza, la inversión pública es una responsabilidad compartida entre los distintos niveles de gobierno. Los 26 cantones de Suiza representan algo más de la mitad de la inversión subnacional (el 55% de las inversiones de los gobiernos subnacionales en 2020) y el 37,2% de la inversión pública total. Tienen una gran independencia para configurar las políticas de inversión y establecer incentivos para atraer inversiones y, entre 2015 y 2020, 15 cantones han financiado sus inversiones principalmente con recursos propios.

La colaboración público-privada no está muy extendida en Suiza. En su lugar, los acuerdos contractuales entre la Confederación y los cantones se aplican a través de programas plurianuales, normalmente de cuatro años. Los municipios también deben ser informados y tenidos en cuenta en el proceso de elaboración. Desde 2008, este tipo de acuerdos contractuales han sido el principal instrumento para ejecutar las inversiones medioambientales en colaboración entre la Confederación y los cantones. Al final del programa, si no se alcanzan los objetivos, se puede exigir a los cantones que devuelvan los fondos. Además, una parte importante de las transferencias del gobierno central se destina a proyectos de inversión intercantonales, centrados en la colaboración en ámbitos específicos (pesca, servicios sanitarios, redes viarias y policiales).

Los municipios suizos también desempeñan un papel directo en la inversión, ya que fueron responsables del 45% de la inversión de los gobiernos subnacionales en 2020. Por término medio entre 2015 y 2020, sólo cinco ciudades han financiado sus inversiones recurriendo esencialmente a sus propios recursos (Berna, Chur, Lucerna, Neuchâtel y Schaffhausen).

Gasto de las administraciones subnacionales, estatales y locales por clasificación funcional
2019	Dólares PPA / habitante			% PIB			% gobierno general			% gobierno subnacional, estatal y local
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Gasto total por función económica	14 642	9 469	5 173	20.0%	13.0%	7.1%	-	-	-	100%	100%	100%
1. Servicios públicos generales	2 105	1 363	742	2.9%	1.9%	1.0%	49.1%	31.8%	17.3%	14.4%	14.4%	14.3%
2. Defensa	53	27	26	0.1%	0.0%	0.0%	8.9%	4.6%	4.4%	0.4%	0.3%	0.5%
3. Orden público y seguridad	1 061	742	318	1.5%	1.0%	0.4%	88.3%	61.8%	26.5%	7.2%	7.8%	6.2%
4. Asuntos económicos/transporte	1 850	1 207	643	2.5%	1.7%	0.9%	53.1%	34.6%	18.4%	12.6%	12.8%	12.4%
5. Protección del medio ambiente	368	87	281	0.5%	0.1%	0.4%	81.8%	19.3%	62.5%	2.5%	0.9%	5.4%
6. Vivienda y servicios comunitarios	138	20	118	0.2%	0.0%	0.2%	98.7%	14.5%	84.2%	0.9%	0.2%	2.3%
7. Salud	1 555	1 347	208	2.1%	1.8%	0.3%	98.1%	85.0%	13.1%	10.6%	14.2%	4.0%
8. Ocio, cultura y religión	536	190	346	0.7%	0.3%	0.5%	73.6%	26.1%	47.5%	3.7%	2.0%	6.7%
9. Educación	3 962	2 453	1 509	5.4%	3.4%	2.1%	90.6%	56.1%	34.5%	27.1%	25.9%	29.2%
10. Protección social	3 015	2 032	982	4.1%	2.8%	1.3%	25.8%	17.4%	8.4%	20.6%	21/5%	19.0%

En general, la educación es el principal ámbito de gasto de los gobiernos subnacionales, tanto para los gobiernos estatales como para los locales, ya que representa más de una cuarta parte (27,1%) del gasto subnacional y el 91% del gasto público total en educación a nivel nacional. Le siguen la protección social (21,5% del gasto de los gobiernos subnacionales), los servicios públicos generales, los asuntos económicos/transporte y la sanidad. El gasto de los gobiernos subnacionales en protección social incluye sobre todo los gastos relacionados con el desempleo, la migración y la protección relacionada con el envejecimiento, que se comparten con el gobierno federal, ya que los gobiernos subnacionales (en su mayoría cantones) son responsables de una cuarta parte del gasto público total en este sector.

En general, los cantones suizos son responsables de la mayor parte de la financiación y ejecución de los servicios públicos, en particular en los ámbitos de la sanidad (85% del gasto público total en 2019), la educación (56,1% del gasto público total), los gastos de seguridad y orden público (26,5%) y la protección social (17,4%). En el sector sanitario, los cantones desempeñan un papel primordial, ya que son responsables de casi todo el gasto público en esta categoría. Los gastos sanitarios han aumentado desde 2016, en particular debido al peso de la protección de la salud y la financiación de los hospitales en los presupuestos cantonales.

El gasto municipal se destina principalmente a la educación (29,2% del gasto local) y a la protección social (19%). Los municipios son responsables de la mayor parte del gasto público total en vivienda y servicios comunitarios (son responsables del 84% del gasto público total en este sector), protección medioambiental (62,5% del gasto público total) y ocio y cultura (47,5% del gasto público total).

Ingresos de las administraciones subnacionales, estatales y locales por categoría
2020	Dólares PPA / habitante			% PIB			% gobierno general			% gobierno subnacional, estatal y local
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Ingresos totales	15 565	10 265	5 300	21.7%	14.3%	7.4%	62.1%	41.0%	21.2%	100%	100%	100%
Ingresos fiscales	8 291	5 117	3 174	11.6%	7.1%	4.4%	55.6%	34.3%	21.3%	53.3%	49.9%	59.9%
Donaciones y subvenciones	3 777	2 871	906	5.3%	4.0%	1.3%	-	-	-	24.3%	28.0%	17.1%
Tarifas y tasas	2 747	1 688	1 059	3.8%	2.4%	1.5%	-	-	-	17.7%	16.4%	20.0%
Ingresos provenientes de los activos	694	552	142	1.0%	0.8%	0.2%	-	-	-	4.5%	5.4%	2.7%
Otros ingresos	57	37	20	0.1%	0.1%	0.0%	-	-	-	0.4%	0.4%	0.4%

DESCRIPCIÓN GENERAL: El marco fiscal subnacional en Suiza es bastante flexible y ofrece un amplio margen de maniobra a los cantones y municipios sobre sus finanzas. Según la Constitución, los cantones pueden determinar sus propios ingresos e impuestos. Mientras que la fiscalidad indirecta es responsabilidad de la Confederación, la fiscalidad directa es competencia compartida de los niveles municipal, estatal y de la Confederación. Como resultado, Suiza es uno de los países más descentralizados de la OCDE en términos fiscales. La parte de los ingresos fiscales de los gobiernos subnacionales en el total de los ingresos de los gobiernos subnacionales es la más alta, muy por encima de la media de los países federales de la OCDE (45,8% en 2020), mientras que la dependencia de las transferencias (de los gobiernos federales o estatales) es una de las más bajas de la OCDE, en comparación con la media de los países federales de la OCDE, que es del 35,3%. Además, los gobiernos subnacionales tienen un alto grado de poder a la hora de fijar los tipos y las bases impositivas.

Para equilibrar las disparidades entre los gobiernos subnacionales, la Confederación ha desarrollado un sólido sistema de transferencias intergubernamentales con componentes de nivelación, que fue revisado más recientemente en 2008 y en 2020 para beneficiar aún más a las regiones más pobres.

INGRESOS FISCALES: Además de representar una gran parte de los ingresos de los gobiernos subnacionales, los ingresos fiscales supusieron el 11,6% del PIB y el 55,6% de los ingresos fiscales públicos, por encima de la media de la OCDE para los países federales (9,3% del PIB y 44,5% de los ingresos fiscales públicos). En 2020, los ingresos fiscales representaban alrededor de la mitad de los ingresos de los estados y hasta el 60% de los ingresos municipales.

La Ley Federal de Armonización Fiscal de 1993 instituyó una serie de principios que deben respetar todos los cantones en materia de responsabilidad, finalidad, periodos de cálculo de los impuestos, procedimiento y derecho penal en materia fiscal. Asimismo, los cantones y los municipios tienen libertad para fijar los rangos impositivos, los tipos y las exenciones fiscales. En general, a nivel subnacional, la principal fuente de ingresos fiscales en 2020 fue el impuesto sobre la renta de las personas físicas (62% de los ingresos fiscales de las administraciones subnacionales), seguido del impuesto sobre bienes inmuebles (15,3%) y el impuesto de sociedades (12% de los ingresos fiscales de las administraciones subnacionales). Estos tres impuestos principales son utilizados tanto por los cantones como por los municipios.

A nivel regional, los cantones pueden recaudar cualquier tipo de impuesto que no se atribuya exclusivamente a la Confederación (la Constitución federal sólo prohíbe la doble imposición). Se trata, en particular, de los impuestos sobre la renta de las personas físicas (60% de los ingresos fiscales cantonales y 30% de los ingresos totales cantonales en 2020), los ingresos procedentes del impuesto sobre bienes inmuebles (14,8% y 7,4%, respectivamente) y sobre los ingresos de las empresas (12,3% y 6,2%). Otros impuestos regionales incluyen un impuesto sobre las rentas del trabajo de los extranjeros sin permiso de residencia, un impuesto sobre el patrimonio, un impuesto sobre el patrimonio, impuestos sobre sucesiones y donaciones, un impuesto sobre las rentas de lotería, impuestos sobre los vehículos de motor, etc. Las autoridades fiscales cantonales se encargan de la administración y recaudación del impuesto sobre la renta. Esto conlleva un alto grado de competencia fiscal en algunos cantones con un fuerte potencial de ingresos relacionados tanto con el impuesto de sociedades como con el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Tradicionalmente, los regímenes fiscales suizos se caracterizan por tipos impositivos más bajos para las empresas activas principalmente en el extranjero. Este desequilibrio fue abordado por la Ley Federal de Reforma Fiscal y Financiación del AHV (sistema de pensiones) (TRAF), que fue aprobada por referéndum en 2019 (tras un intento previo de reforma fallido en 2017). La reforma, que entró en vigor en 2020, comprende, entre otras, medidas que suprimen los regímenes fiscales cantonales especiales que no se ajustan a las normas internacionales, la creación de cajas de patentes y la posibilidad de que los cantones introduzcan deducciones adicionales para los gastos de I+D. Como resultado, los ingresos procedentes del CIT deberían disminuir tanto para los cantones como para los municipios en el próximo año para que puedan seguir siendo competitivos. Por otro lado, los cantones recibirán una parte mayor del impuesto federal directo que servirá para compensar a los municipios bajo su jurisdicción por cualquier reducción en los ingresos fiscales.

A nivel municipal, los municipios pueden recaudar impuestos en la medida en que los cantones les autoricen a hacerlo. Los principales impuestos municipales incluyen el PIT, el CIT, un impuesto sobre el patrimonio neto, un impuesto sobre bienes inmuebles y sobre transmisiones patrimoniales, etc. En su mayoría se recaudan como porcentaje de los impuestos cantonales básicos (centimes additionnels). En 2020, los ingresos fiscales procedentes del PIT fueron la mayor fuente de ingresos fiscales municipales (65,0%), complementados por los ingresos procedentes del impuesto sobre bienes inmuebles (16,1%) y del CIT (11,6%).

El impuesto recurrente sobre los bienes inmuebles, tanto a nivel cantonal como comunal, proporcionó importantes ingresos fiscales. Supuso el 15,3% de los ingresos fiscales de los gobiernos subnacionales y el 8,1% de los ingresos de los gobiernos subnacionales, es decir, el 1,8% del PIB, por encima de la media de la OCDE del 1,0% del PIB en 2019. Grava los terrenos y construcciones y lo pagan las personas físicas y jurídicas que figuran en el registro de la propiedad como propietarios o usuarios (usufructuarios) de un inmueble. El impuesto se calcula sobre el valor imponible total de la propiedad. Varios cantones han decidido no recaudar este impuesto, mientras que los restantes aplican diversos sistemas.

DONACIONES Y SUBVENCIONES: Las transferencias intergubernamentales de la Confederación representan el 24,3% de los ingresos de los gobiernos subnacionales, lo que supone casi el 28% de los ingresos cantonales y el 17,1% de los ingresos municipales. En 2020, las transferencias federales a los cantones se componían principalmente de la redistribución delimpuesto directo nacional (Impôt Federal Directe - IFD) en forma de subvenciones asignadas (en ámbitos como la agricultura, la sanidad, la protección social, la tercera edad, la gestión del tráfico por carretera, la investigación y la enseñanza superior, etc.); fondos no asignados; y fondos de nivelación. En conjunto, las subvenciones corrientes constituyeron el 95% del total de subvenciones en 2020, frente al 4,6% de las subvenciones de capital.

Las transferencias de la Confederación a los cantones incluyen un amplio sistema de igualación establecido en 1958, reformado en 2008 y más recientemente en 2020. El sistema es tanto vertical como horizontal y se basa principalmente en tres bloques, compuestos por la igualación de ingresos (alrededor del 81% del total de transferencias a los cantones en 2020), la igualación de costes (14%) y los mecanismos temporales para mitigar los impactos de las sucesivas reformas de la igualación (5%), como se detalla a continuación. Además, los cantones también reciben una parte de los ingresos del Banco Nacional Suizo, según un acuerdo de distribución revisado cada 6 años (que incluye a la Confederación y a los cantones). Según el último acuerdo de reparto 2020-25, la Confederación recibirá 2.000 millones de francos suizos y los cantones 4.000 millones. También existe un sistema específico de transferencia transfronteriza entre el cantón de Ginebra y los gobiernos locales franceses limítrofes (Alta Saboya y Ain). Sobre la base de un acuerdo de 1966, el cantón de Ginebra redistribuye una parte de las nóminas de los residentes franceses que trabajan en Suiza.

El primer bloque del sistema de igualación es un fondo de igualación de ingresos, que pretende reducir las disparidades fiscales entre cantones garantizando que cada cantón disponga de un nivel de recursos por habitante equivalente al menos al 86,5% de la media suiza (frente al 85% de la media antes de la revisión de 2020). A través de esquemas de igualación tanto verticales como horizontales, el fondo está cofinanciado por la Confederación (que financia el 60% del total) y por los cantones con un alto potencial de ingresos (que contribuyen al 40% del fondo, es decir, dos tercios de la contribución federal). En 2020, 7 cantones eran "contribuyentes" y 19 cantones eran beneficiarios. El cantón de Zoug fue el contribuyente más importante y el cantón del Jura el mayor beneficiario del fondo.

El segundo bloque del sistema de nivelación cantonal es un fondo de nivelación de costes que pretende compensar los gastos inusuales derivados de los elevados costes de prestación de servicios públicos en los que incurren algunos cantones (por ejemplo, los cantones de montaña y centrales) debido a su topografía y características sociodemográficas.

Por último, el tercer componente incluye tres mecanismos temporales creados para mitigar las consecuencias de las sucesivas reformas de la igualación sobre los cantones. Un primer fondo temporal de "neutralización" se creó en 2007 por un periodo de tiempo limitado (hasta 2034 como máximo), para garantizar que el sistema de igualación de 2008 no suponga una degradación de la situación fiscal de ningún cantón. Está financiado en dos tercios por la Confederación y en un tercio por todos los cantones, en función de su población. Tras la reforma de 2020 se estableció un segundo mecanismo, con transferencias adicionales que se realizarán (financiadas exclusivamente por la Confederación) a los cantones con bajo potencial de ingresos desde 2021 hasta 2025. Por último, en 2024 se introducirá un nuevo mecanismo temporal para mitigar el impacto de la Ley Federal de Reforma Fiscal y Financiación del AVS (TRAF). La Confederación prevé destinar 180 millones de francos suizos a este fin a lo largo de seis años.

A nivel municipal, cada cantón tiene también su propio sistema de subvenciones y equiparación para sus municipios. Las transferencias representan de media el 17% de los ingresos municipales. Con la reforma de 2008, la parte de las transferencias no asignadas a los municipios aumentó del 24% al 40%, reforzando la autonomía financiera de los municipios. En 2020, la mayor parte de las transferencias a los municipios se destinaron a financiar gastos de bienestar social (asistencia social, derecho de asilo). El 11% de las transferencias a los municipios fueron transferencias de capital, frente al 89% de las transferencias corrientes.

OTROS INGRESOS: La parte de otros ingresos, que comprende aranceles y tasas e ingresos procedentes de propiedades, es significativa tanto para los cantones como para los municipios suizos en comparación con otros países de la OCDE, ascendiendo al 22,6% del total de ingresos de las administraciones subnacionales en 2020.

Las tasas y cánones a los usuarios son especialmente significativos (17,7% de los ingresos frente al 13,3% de la OCDE), mientras que los ingresos procedentes de la propiedad (incluidas las ventas de activos, los alquileres) representaron el 4,5% de los ingresos totales de los gobiernos subnacionales, también por encima de la media de la OCDE del 2,0% en 2020. A nivel local, los aranceles y las tasas (por ejemplo, las del transporte público) representaron el 20% de los ingresos de los municipios por sí solos, y los ingresos procedentes de la propiedad, el 2,7%. Los activos inmobiliarios netos de cantones y municipios han aumentado en los últimos años, en parte debido a las favorables condiciones del mercado.

Normas presupuestarias y deuda de los gobiernos subnacionales, estatales y locales
2020	Dólares PPA / inh.			% PIB			% deuda pública general			% Deuda SNG			% Deuda financiera SNG
-	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local	SNG	Estado	Local
Deuda pendiente total	15 682	9 297	6 385	21.9%	13.0%	8.9%	51.6%	30.6%	21.0%	100%	100%	100%	-	-	-
Deuda financiera	10 906	6 061	4 845	15.2%	8.5%	6.8%	48.9%	27.2%	21.7%	69.6%	65.2%	75.9%	100%	100%	100%
Dinero legal y depósitos	0	0	0	-	-	-	-	-	-	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%
Bonos/Títulos de deuda	4 754	3 401	1 353	-	-	-	-	-	-	30.3%	36.6%	21.2%	43.6%	56.1%	27.9%
Préstamos	6 152	2 660	3 492	-	-	-	-	-	-	39.2%	28.6%	54.7%	56.4%	43.9%	72.1%
Seguros, pensiones	137	120	18	-	-	-	-	-	-	0.9%	1.3%	0.3%	-	-	-
Otras cuentas por pagar	4 639	3 116	1 523	-	-	-	-	-	-	29.6%	33.5%	23.9%	-	-	-

NORMAS PRESUPUESTARIAS: El nivel federal y el cantonal establecen sus reglas fiscales de forma independiente, ya que el nivel federal no tiene poder sobre los cantones, y no existe una coordinación formal de la política fiscal entre el nivel federal y el cantonal. La mayoría de los cantones suizos introdujeron normas presupuestarias equilibradas y reglas fiscales autoimpuestas, incluyendo frenos a la deuda, frenos al gasto y sanciones en caso de incumplimiento. En 2003, el gobierno federal introdujo una regla fiscal federal ("freno a la deuda") a través del voto popular, imponiendo requisitos de equilibrio presupuestario a lo largo del ciclo presupuestario, con superávits utilizados para amortizar deuda, ya que los déficits estructurales se compensarán en futuros presupuestos. Las normas fiscales varían mucho de un cantón a otro, y unos pocos no tienen ninguna norma presupuestaria. Mientras que en algunos cantones las normas fiscales imponen una estricta disciplina presupuestaria con el pago equilibrado de las cuentas y mecanismos de sanción, otros cantones permiten aumentar la deuda en caso de recesión. Del mismo modo, las reglas fiscales establecidas por los cantones para las comunas varían sustancialmente de una jurisdicción a otra (sobre todo la "regla de oro"). Mediante el referéndum fiscal implantado a nivel cantonal, los gastos que superan un determinado límite se someten a referéndum popular.

DEUDA: El endeudamiento de los cantones no está restringido, pero las normas fiscales incluyen frenos a la deuda. Los municipios tienen derecho a endeudarse pero con algunas limitaciones que varían de un cantón a otro, dependiendo de la constitución y la ley fiscal de cada uno. En conjunto, la deuda de las administraciones subnacionales en porcentaje del PIB está por debajo de la media de la OCDE (27,9% del PIB en 2020) y aún más en comparación con la media de la OCDE para los países federales (36,6%). La deuda de las administraciones subnacionales suizas está, sin embargo, significativamente por encima de la media de la OCDE para los países federales si se considera la proporción en la deuda pública total (26,5% de media). Esta proporción ha ido aumentando tanto para los municipios como para los cantones desde la última década. El 59,3% de la deuda pendiente de los gobiernos subnacionales corresponde a los cantones, cuya participación en la deuda de los gobiernos subnacionales ha aumentado (desde el 55% en 2016), y el 40,7% a los municipios en 2020, con una deuda pendiente que ascenderá al 13,0% y al 8,9% del PIB en 2020, respectivamente.

La deuda viva de los gobiernos subnacionales se compone de deuda financiera (69,6%), otras cuentas a pagar (30%) y pasivos por pensiones (menos del 1%). En 2020, la deuda financiera se componía de préstamos para el 56,4% del stock de deuda, y del 43,6% de bonos para la parte restante. Los cantones recurren principalmente a la emisión de obligaciones (que constituyen el 56,1% de su deuda financiera), mientras que para los municipios, los préstamos siguen siendo la principal fuente de empréstitos (72,1% de la deuda local).

Existen disparidades significativas en lo que respecta a la deuda pública subnacional entre las regiones suizas, con un nivel de deuda pública subnacional más alto en los cantones de las regiones meridionales, en relación a un nivel más bajo en las regiones septentrionales. Algunos cantones se han comprometido a emitir bonos verdes y sociales para financiar la transición neta a cero y reducir las disparidades socioeconómicas. El primer cantón en emitir un bono verde fue el cantón de Ginebra en 2017. Desde entonces, estas emisiones están reguladas a nivel cantonal por un "Documento marco aplicable a las emisiones verdes, sociales y sostenibles de la República y el Cantón de Ginebra". Desde entonces, otros pocos cantones también han emitido bonos verdes, como Zúrich y Bâle-Ville.

GESTIÓN TERRITORIAL DE LA CRISIS: La estrategia global de Suiza para hacer en relación a la pandemia de COVID-19 se basó en un modelo de tres fases y en los tres pilares de la vacunación, el cribado y las medidas no farmacéuticas. La Confederación hizo uso de sus poderes especiales en situaciones extraordinarias, en particular en la primera fase de la crisis, y se recentralizaron las funciones sanitarias a nivel nacional. Sin embargo, el papel de los cantones y municipios no ha sido menos crucial en la lucha contra la pandemia, y las tareas de la Confederación y los cantones para hacer en relación a la pandemia de COVID-19 están estrechamente relacionadas. Requieren una evaluación coordinada, medidas armonizadas y procesos definidos. La Conferencia de Gobiernos Cantonales (KDK) coordina las actividades relacionadas con la crisis con el Consejo Federal y entre los cantones. En particular, organiza conferencias especializadas con los 26 cantones para reunirse periódicamente sobre temas relacionados con la crisis. El reparto de las funciones de cada uno se definió en 2020 en un documento estratégico elaborado conjuntamente por la Oficina Federal de Salud Pública (OFSP) y la Conferencia de Directores Cantonales de Sanidad (CDS).

Además, en cada cantón se han creado estructuras de gestión de crisis a varios niveles. Por ejemplo, la ciudad de Zúrich forma parte del personal especial COVID-19 del cantón, al igual que la ciudad de Winthur y la Asociación de Municipios del Cantón de Zúrich (GPV).

MEDIDAS DE EMERGENCIA PARA HACER FRENTE A LA CRISIS EN LOS DISTINTOS NIVELES DE GOBIERNO: Los gobiernos subnacionales han desempeñado un papel importante a la hora de proporcionar medidas de apoyo a lo largo de la pandemia de COVID-19. A nivel regional, los cantones proporcionan apoyo a las empresas a través de las "Medidas para casos de penuria relacionados con la epidemia de COVID-19", que comenzaron en 2020 y se han ampliado a lo largo de 2022. El apoyo incluye una cofinanciación de la Confederación (que oscila entre el 70% y el 100% de la indemnización total), pero cada cantón es responsable de la distribución y asignación de los fondos en toda su jurisdicción. Los cantones también han participado en la obtención de préstamos bancarios para las nuevas empresas cualificadas, aportando hasta un 35% de la garantía para complementar la garantía federal (65% restante).

También han surgido medidas innovadoras individuales en algunos gobiernos subnacionales para apoyar a las empresas locales, en colaboración con las partes interesadas locales, incluidas las del sector privado. El cantón de Vaud ha lanzado WelQome, una plataforma en línea para ayudar a los comerciantes y estimular la recuperación económica. A través de esta plataforma, el gobierno regional subvenciona vales a los consumidores para gastar en negocios locales (restaurantes, etc.). El municipio de Lausana puso en marcha una iniciativa similar, destinando 7,8 millones de francos suizos en forma de vales y talonarios de descuentos para gastar en los comercios y mercados locales.

Los municipios también han puesto en marcha medidas sociales para apoyar a su población y a los agentes económicos. La ciudad de Zúrich ha intervenido rápidamente para apoyar a las personas y empresas afectadas, por ejemplo, proporcionando ayudas para guarderías, ayudas de emergencia para autónomos y pequeñas empresas, o reduciendo los alquileres de restaurantes y empresas ubicados en la ciudad, a partir de la primavera de 2020.

IMPACTOS DE LA CRISIS EN LAS FINANZAS DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES: La crisis COVID-19 tuvo un impacto en las finanzas de los gobiernos subnacionales en Suiza, en particular a nivel de los cantones. Los cantones experimentaron un aumento del 11% de sus gastos entre 2019 y 2020 (en términos reales), impulsado por un aumento de las subvenciones y transferencias corrientes (+11%) y de las transferencias de capital (+204%), incluyendo principalmente las transferencias a las comunas. Por otro lado, los ingresos de los gobiernos subnacionales se han visto afectados por una disminución de los ingresos fiscales procedentes de las empresas, impulsada por la reforma del TRAF (que afecta principalmente a los cantones) y a los hogares, y por un descenso de las tasas de transporte (tasas de aparcamiento, multas, etc.), en particular para los municipios.

El impacto de la crisis ha sido diferenciado entre los gobiernos subnacionales, en función de su tejido económico y de la resistencia de su base fiscal. Algunos cantones (Vaud) han mantenido una sólida salud financiera a lo largo de 2020, mientras que otros (Jura) han aumentado su déficit. El impacto en las finanzas de los gobiernos subnacionales también es diferenciado según los niveles de gobierno. En general, los cantones, encargados principalmente de las medidas de emergencia (medidas directas de la COVID, gastos sanitarios, incluido el apoyo a los hospitales cantonales y universitarios), sintieron más el impacto de la crisis en 2020-21, mientras que los municipios se encargan de las medidas de apoyo social a más largo plazo y, por tanto, sentirán el impacto de la COVID-19 durante más tiempo, ya que el sistema de recaudación fiscal de Suiza se extiende a lo largo de varios años.

Debido a la buena situación fiscal de los gobiernos subnacionales antes de la crisis, éstos tenían una capacidad relativamente buena para absorber el impacto fiscal en comparación con otros países de la OCDE. El nivel de deuda de los gobiernos subnacionales se ha mantenido sin cambios, mientras que los gastos extraordinarios han dado lugar a una nueva deuda elevada para la Confederación. Para reducir esta deuda, el Consejo Federal propone cambios en la Ley de Finanzas, actualmente en estudio, que pretenden evitar subidas de impuestos y programas de ahorro drásticos.

PLANES DE ES TIMULACIÓNECONÓMICA Y SOCIAL: A nivel de la Confederación, en septiembre de 2021 se lanzó un Plan de Recuperación centrado en el estímulo del sector turístico. El Plan se estructura en torno a los instrumentos y herramientas de promoción turística existentes, como Suiza Turismo, Innotour y la Nueva Política Regional. El Plan de Recuperación incluye tres medidas concretas, entre ellas poner a disposición de los cantones, sin condiciones adicionales, 10 millones de francos del Fondo de Desarrollo Regional para el periodo 2020-23, con el fin de relanzar el turismo regional y local.

A nivel regional, varios cantones han publicado sus propios planes de recuperación para apoyar sus economías durante y después de la pandemia. Por ejemplo, el cantón de Friburgo publicó un plan de recuperación regional compuesto por 25 medidas, centradas principalmente en la construcción, la movilidad y la energía, la competitividad empresarial, la formación, el consumo, el turismo, la agricultura, la cultura y el deporte.