BRÉSIL

Le Brésil est une république fédérale à régime présidentiel (Constitution de 1988, confirmée par référendum en 1993), formée par l'union indissoluble de trois niveaux autonomes de gouvernement (Titre III) : le niveau fédéral (appelé Union), les États et le niveau municipal. Dans le cadre de la gouvernance multi-niveaux brésilienne, les municipalités sont des entités fédérales qui entretiennent des relations autonomes avec les États et l'Union. Les États fédérés et le District fédéral ont leurs propres constitutions, qui ne peuvent pas être en contradiction avec la Constitution de 1988. Ni l'Union ni les gouvernements des États ne peuvent interdire les actions des municipalités.

La Constitution établit la division des pouvoirs en une tripartition flexible. Le pouvoir judiciaire est organisé au niveau fédéral sous la forme de comtés couvrant plusieurs municipalités ou des parties de municipalités plus importantes. Les États disposent également de leur propre système judiciaire, sauf dans les cas particuliers de la justice du travail, de la justice électorale, de la justice militaire et de la justice fédérale. Les pouvoirs exécutif et législatif sont organisés de manière indépendante à tous les niveaux du gouvernement. Le président, les gouverneurs des États et les maires sont élus au suffrage universel à la tête de leur gouvernement respectif pour un mandat de quatre ans. Les élections ont lieu tous les deux ans : les dernières élections municipales ont eu lieu en 2020 et les prochaines élections fédérales et d'État auront lieu en octobre 2022. Alors que les chambres législatives des États et des municipalités sont monocamérales, le Congrès national est bicaméral et se compose du Sénat et de la Chambre des représentants. Les 81 sénateurs sont élus pour un mandat de huit ans, dans le cadre de districts de trois sénateurs par État. Tous les quatre ans, une partie du Sénat est renouvelée. La Chambre des représentants est composée de 513 membres élus sur la même base. Le nombre de représentants est calculé principalement en fonction de la population.

Le ministère des villes a été créé en 2003 en tant qu'organe de coordination des politiques et des investissements urbains, conformément au statut des villes adopté en 2001. En outre, le Conseil national des villes et la Conférence nationale des villes ont été créés en 2004 dans le but de formuler des politiques urbaines en coordination avec la société civile. Le ministère des villes a orienté la mise en œuvre des conseils des villes dans chaque État (plus de 20 en 2014), en tant qu'organes consultatifs collégiaux permanents dudit ministère, contribuant à l'élaboration de politiques inclusives à plusieurs niveaux, à la mise en œuvre et au suivi de la politique nationale de développement urbain (PNDU). Il existe des structures similaires qui promeuvent la participation sociale et fédérative sur différentes questions telles que la santé, la sécurité publique ou l'eau et l'assainissement. Le Conseil national de la politique fiscale (CONFAZ) est un mécanisme de coordination spécifique entre l'Union et les gouvernements des États et des districts fédéraux.

En outre, deux institutions privées et à but non lucratif représentent les gouvernements locaux et défendent leurs intérêts auprès du Congrès national et du gouvernement fédéral : la Confédération nationale des municipalités (Confederação Nacional dos Municípios) et le Front national des maires (Frente Nacional dos Prefeitos). Parmi les gouvernements des États, la coopération se retrouve dans le Comité des secrétaires aux finances des États (Comsefaz) - qui se consacre exclusivement aux questions de finances publiques - et dans le Consortium du Nord-Est (Consórcio Nordeste) - qui poursuit des objectifs de développement généraux tels que les marchés publics conjoints et la mise en œuvre intégrée des politiques publiques.

ORGANISATION TERRITORIALE
NIVEAU MUNICIPAL	NIVEAU INTERMÉDIAIRE	NIVEAU RÉGIONAL	NOMBRE TOTAL DE SNG (2021)
5 570 municipalités (municípios)		26 états (estados) 1 district fédéral (Distrito Federal)
Taille moyenne des communes: 38 298 hab.
5 570		27	5 597

DESCRIPTION GÉNÉRALE : Le Brésil est formé par l'union de 26 États fédéraux, du district fédéral et de 5 570 municipalités (y compris le district de l'État Fernando de Noronha et Brasilia, qui est à la fois le district fédéral et un gouvernement local). Selon la Constitution de 1988, il n'y a pas de hiérarchie entre ces entités. Le district fédéral ne peut être divisé en municipalités et possède des caractéristiques communes aux États et aux municipalités. Il est structuré en régions administratives. Le reste du pays est divisé en cinq autres régions administratives (Nord, Nord-Est, Centre-Ouest, Sud-Est et Sud). En outre, l'Union est responsable de la délimitation et de la protection des terres appartenant au patrimoine des indigènes et des quilombos.

L'île de Fernando de Noronha est l'unique district étatique sous la tutelle de l'État de Pernambuco. La Constitution de 1988 a éteint ce territoire fédéral et l'a réincorporé dans l'État de Pernambuco (article 15). La Constitution a également établi (art. 20) que les îles océaniques, les plages et les terrains de la marine (ces derniers couvrant près de 20 % de la superficie de l'île) étaient la propriété du gouvernement central, mais en 2002, un accord a été signé pour que l'État de Pernambuco administre ces terres de l'Union. En 2022, le gouvernement fédéral a entamé un litige devant la Cour suprême au sujet de l'île de Fernando de Noronha, arguant que l'archipel est une propriété fédérale et que l'État de Pernambuco ne respecte pas l'ancien contrat.

NIVEAU RÉGIONAL/PROVINCIAL : La population brésilienne est concentrée dans la région du Sud-Est, avec 42% des habitants du pays vivant sur 10,8% du territoire. En revanche, la région Nord, avec 45 % de la superficie, compte moins de 9 % de la population.

Les niveaux d'inégalités régionales au Brésil sont parmi les plus élevés au monde, bien qu'ils aient diminué au cours des dernières décennies. En 2017, l'IDH au sein des États allait de 0,850 (très élevé) dans le District fédéral à 0,683 (moyen) dans l'État d'Alagoas. Quatre États ont un IDH moyen, 20 États ont un IDH élevé et trois États ont un IDH très élevé. Le district fédéral et les États de Rio de Janeiro et de São Paulo sont les plus densément peuplés, tandis que les États les moins densément peuplés sont Roraima, Amazonas et Mato Grosso.

LE NIVEAU MUNICIPAL: Les municipalités sont dotées d'une personnalité juridique et d'une certaine autonomie administrative, étant les plus petites unités autonomes de la Fédération. Le statut de la ville de 2001 fournit des lignes directrices aux gouvernements municipaux et à toutes les parties prenantes afin de promouvoir la fonction sociale de la terre, la planification territoriale intégrée et la gestion démocratique de la ville. En 2013, cinq nouvelles municipalités ont été créées. Un projet de loi renouvelant la procédure de création, de fusion et de démembrement des municipalités a été présenté en août 2015 et a été approuvé par une commission spéciale de la Chambre des députés en mars 2018. Depuis lors, il attend le vote de tous les députés pour son approbation définitive, sachant que le président dispose d'un droit de veto en la matière.

Il existe de grandes disparités en termes de taille géographique et de population. En 2021, 57,7 % de la population brésilienne vivait dans 5,9 % des municipalités, c'est-à-dire celles qui comptent plus de 100 000 habitants, et 17 municipalités avaient plus d'un million d'habitants. Les plus grandes villes, selon les estimations de l'IBGE pour juillet 2021, sont : São Paulo (12,4 millions) ; Rio de Janeiro (6,8) ; Brasília (3,1) ; Salvador (2,9) ; Fortaleza (2,7) ; et Belo Horizonte (2,5).

COOPÉRATION HORIZONTALE : la loi de 2015 sur les métropoles prévoit des règles constitutionnelles pour la création d'aires métropolitaines par les gouvernements des États. Après leur création, les aires métropolitaines doivent élaborer un plan de développement urbain intégré (PDUI) dans un délai de trois ans. En 2021, 74 régions métropolitaines ont été officiellement créées par la loi et 8 régions métropolitaines ont achevé et sont sur le point d'approuver la loi correspondante ou sont en train d'achever le PDUI (Vitória, Rio Cuiabá Valley Santos, Belo Horizonte, Rio de Janeiro, Recife, Salvador et São Luiz). L'Union est responsable de l'établissement des trois régions de développement intégré, qui sont des régions métropolitaines chevauchant les frontières des États.

Les consortiums intermunicipaux ont été établis par la loi fédérale Nº11.107/2005 en tant qu'accords institutionnels volontaires formés dans le but de réaliser des "fonctions publiques d'intérêt commun". Selon l'Observatoire des consortiums publics, il y avait 601 consortiums publics en 2021, englobant un total de 4 723 municipalités (près de 85 % des gouvernements locaux du Brésil). Les fonctions gouvernementales les plus courantes exercées par ces accords sont la santé (328), la collecte et l'élimination des déchets (230) et la protection de l'environnement (213). Huit États participent également à des consortiums en coopération avec des municipalités.

Les constitutions des États et les lois organiques municipales détaillent les compétences de leurs juridictions respectives dans le cadre général fixé par la Constitution de 1998. L'Union est exclusivement chargée des fonctions d'intérêt national, tandis que les fonctions d'intérêt local relèvent de la compétence exclusive des municipalités. Les États sont responsables des fonctions publiques d'intérêt régional, qui comprennent les fonctions qui ne peuvent être assumées par les municipalités et celles qui sont déléguées par l'Union. Il peut s'agir des transports, de la gestion de l'eau ou de l'ordre et de la sécurité publics. Enfin, il existe des fonctions d'intérêt commun qui sont partagées entre tous les niveaux de gouvernement, comme les soins de santé, l'éducation, la sécurité sociale, le bien-être, l'agriculture et la distribution alimentaire, l'assainissement et le logement. Le statut de la ville développe les règles constitutionnelles en matière de politique urbaine. Une série de lois fédérales s'appuient sur le statut de la ville pour améliorer la fourniture de services (par exemple, les partenariats public-privé et la politique nationale d'assainissement (lois fédérales n° 11.079 et 11.445 de 2004 et 2007)). Depuis 2015, le statut métropolitain clarifie l'attribution des responsabilités partagées d'intérêt commun entre les villes et les États dans le cadre d'un mécanisme coordonné et prévoit la participation de la société civile à l'établissement et au suivi du PDUI.

Principales compétences par fonctions et sous-fonctions
FONCTIONS ET SOUS-FONCTIONS	Niveau régional/provincial	Niveau municipal
1. Services publics généraux (administration)	Administration et fonctionnement des services généraux ; Fonctionnement et entretien des bâtiments et installations publics ; Services administratifs	Administration et fonctionnement des services généraux ; Fonctionnement et entretien des bâtiments et installations publics ; Services administratifs
2. Sécurité et ordre public	Administration et commandement de la police militaire et des pompiers ; opérations de police civile, administration du système pénitentiaire ; contrôle de la circulation routière	Garde civile municipale ; Services d'urgence (partagés)
3. Affaires économiques / transports	Agriculture et développement rural ; développement économique régional et soutien aux entreprises locales et à l'esprit d'entreprise ; tourisme régional ; ports ; gestion et entretien des routes et autoroutes nationales ; gestion des transports intercommunaux.	Entretien des routes urbaines ; Transport urbain ; Tourisme local ; Entretien des projets de construction
4. Protection de l'environnement	Permis environnementaux (partagés) ; éducation environnementale (partagée) ; protection, préservation et restauration des ressources naturelles régionales	Permis environnementaux (partagés) ; éducation environnementale (partagée) ; protection et préservation de la faune et de la flore ; parcs et espaces verts dans les municipalités ; collecte et élimination des déchets
5. Logement et équipements collectifs	Approvisionnement et traitement de l'eau et assainissement de base (partagé) ; Production d'énergie (lorsque déléguée par le gouvernement fédéral) ; Aménagement du territoire métropolitain ; Construction de logements et amélioration de l'habitat (partagé)	Approvisionnement et traitement de l'eau et assainissement de base (partagé) ; éclairage public ; entretien des rues et pavage urbain, nettoyage des rues ; développement urbain et aménagement du territoire ; construction de logements et amélioration de l'habitat (partagé)
6. Santé	Services hospitaliers ; Soins de santé préventifs ; Services de santé secondaires et tertiaires	Soins de santé de base et prestation de services, fonctionnement et administration des unités de santé (partagées au sein du système de santé unifié)
7. Loisirs, culture et religion	Musées régionaux ; Bibliothèques, Activités culturelles et préservation du patrimoine	Installations sportives ; Bibliothèques ; Musées municipaux ; Soutien aux activités culturelles des communautés ; Expositions municipales ; Production théâtrale et musicale
8. Éducation	Enseignement secondaire et supérieur ; Soutien à l'administration municipale de l'éducation de base	Administration des jardins d'enfants, des écoles maternelles et de l'éducation de base
9. Protection sociale	Protection sociale (partagée) ; soutien à la fourniture de services de soins par les municipalités	Politique municipale d'assistance sociale en tant que partie intégrante du système unifié d'assistance sociale (SUAS)

Champ d'application des données fiscales: États ; District fédéral et 5 570 municipalités

SCN 2008

Disponibilité des données fiscales : Élevée

Qualité/fiabilité des données fiscales : Élevée

INTRODUCTION GÉNÉRALE : La Constitution de 1988 précise les pouvoirs fiscaux (articles 145 à 162) de toutes les entités de la Fédération, leurs dépenses obligatoires respectives (articles 21 à 32) et les systèmes de partage des recettes (articles 157 à 159). Dans les années 90, le Brésil a adopté une loi sur la responsabilité fiscale pour contrôler les dettes et les dépenses de personnel de l'État et des municipalités, ainsi que pour réglementer la planification budgétaire, les rapports fiscaux et les procédures de transparence. Après quelques années de déficits budgétaires récurrents, le Brésil a adopté des politiques budgétaires plus restrictives depuis 2015. En 2016, un amendement constitutionnel a été approuvé et a abouti à un nouveau régime fiscal, instituant un plafond de dépenses pour les dépenses primaires du gouvernement central pendant vingt ans et révisant l'allocation minimale requise pour la santé et l'éducation. La loi sur le plafonnement des dépenses exclut les dépenses extraordinaires de son calcul, ce qui permet au gouvernement central de mettre en œuvre des mesures contre la crise du COVID-19, y compris des transferts fiscaux pour les gouvernements subnationaux. En 2021, la loi a été modifiée, ce qui s'est traduit par un plafond de dépenses plus élevé en 2022. En outre, l'augmentation des niveaux d'endettement au niveau infranational (en particulier dans le cas des gouvernements des États) au cours des dernières années a conduit à l'adoption de lois complémentaires (n° 156/16, 159/17 et 178/2021) dans le but de renégocier les flux de remboursement de la dette avec le gouvernement central et d'adopter des mécanismes pour rétablir les excédents primaires des États insolvables.

Dépenses infranationales par classification économique
2020	Dollars PPA / habitant			% DU PIB			% des recettes publiques			% des recettes des collectivités territoriales
-	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale
Dépenses totales	3319	1886	1433	22.4%	12.7%	9.7%	44.4%	25.3%	19.2%	100%	100%	100%
Dépenses courantes	3128	1816	1313	21.1%	12.2%	8.8%	43.5%	25.2%	18.2%	94.3%	96.3%	91.6%
Dépenses de personnel	1350	682	668	9.1%	4.6%	4.5%	69.2%	35.0%	34.2%	40.7%	36.2%	46.6%
Consommation intermédiaire	656	236	420	4.4%	1.6%	2.8%	84.0%	30.3%	53.8%	19.8%	12.5%	29.3%
Dépenses sociales	537	415	122	3.6%	2.8%	0.8%	15.5%	12.0%	3.5%	16.2%	22.0%	8.5%
Subventions et transferts courants	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A	N/A
Charges financières	82	72	10	0.6%	0.5%	0.1%	8.9%	7.8%	1.1%	2.5%	3.8%	0.7%
Autres	503	410	93	3.4%	2.8%	0.6%	N/A	N/A	N/A	15.2%	21.7%	6.5%
Dépenses en capital	191	70	120	1.3%	0.5%	0.8%	70.9%	26.2%	44.8%	5.8%	3.7%	8.4%
Transferts en capital	14	11	2	0.1%	0.1%	0.0%	23.4%	19.4%	4.0%	0.4%	0.6%	0.2%
Investissement direct (ou FBCF)	177	59	118	1.2%	0.4%	0.8%	83.9%	28.0%	56.0%	5.3%	3.1%	8.3%

DÉPENSES : Au cours de l'exercice 2020, les dépenses engagées au niveau infranational ont représenté 22,4 % du PIB, soit une augmentation de 1,2 % par rapport à 2019 en raison de la crise COVID-19 - la combinaison de l'augmentation des dépenses de santé et du ralentissement économique. Les gouvernements infranationaux représentaient 44,4 % des dépenses publiques. Les États et les municipalités sont des acteurs sociaux et économiques importants, qui représentent une part importante des dépenses publiques (respectivement 25,3 % et 19,2 %). Les budgets infranationaux sont principalement consacrés aux dépenses de personnel, en raison de leur concentration sur des fonctions à forte intensité de main-d'œuvre (principalement la sécurité, l'éducation et la santé) et des régimes de retraite spéciaux pour les fonctionnaires des secteurs de la sécurité et de l'éducation. En 2020, les dépenses de personnel représentaient 35 % des dépenses totales de l'État, et 34,2 % dans le cas des collectivités locales. Les dépenses de l'État ont diminué de 0,64 % entre 2010 et 2020, reflétant les différentes tendances de ses composantes. Les paiements d'intérêts ont diminué de 1 %, en raison de la combinaison de la renégociation de leurs dettes avec le gouvernement central, en 2016, et de la réduction des taux d'intérêt de la dette publique brésilienne (le nouvel indice de la dette renégociée). En revanche, de 2010 à 2020, les prestations sociales des employeurs (pensions des fonctionnaires) ont augmenté de 1 %, ce qui s'explique principalement par la retraite anticipée des agents de la sécurité et de l'éducation. Les dépenses totales des administrations locales en pourcentage du PIB ont augmenté de 1,6 %, principalement en raison de la hausse des dépenses de personnel et des pensions des fonctionnaires. Cette évolution résulte du processus de décentralisation entamé au milieu des années 1990, axé sur l'exécution des services sociaux de base (éducation et santé) par les municipalités.

INVESTISSEMENTS DIRECTS: En revanche, seulement 5,3 % des dépenses des administrations infranationales ont été allouées aux investissements directs en 2020, ce qui représente 1,2 % du PIB. Néanmoins, les administrations infranationales représentaient environ 84 % des investissements directs des administrations publiques. Au cours des deux dernières décennies, l'investissement public total au Brésil a été inférieur à la moyenne des pays d'Amérique latine et à la moyenne des groupes de revenus, ce qui s'est traduit par un stock de capital beaucoup plus faible.

Au cours de la dernière décennie, les investissements directs des États en pourcentage du PIB ont diminué de 0,7 %, sous l'effet conjugué du faible dynamisme des recettes et de la croissance des dépenses de personnel et des dépenses obligatoires. Dans le cas des municipalités, la FBCF en pourcentage du PIB est restée relativement stable, ne diminuant que de 0,1 %, ce qui reflète leur meilleure situation financière.

Dépenses infranationales par fonctions de gouvernement
2020	Dollars PPA / habitant			% DU PIB			% des recettes publiques			% des recettes des collectivités territoriales
-	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale
Dépenses totales par fonction économique	3326	1885	1440	22.4%	12.7%	9.7%	-	-	-	100.0%	100.0%	100.0%
1. Services publics généraux	659	379	280	4.4%	2.6%	1.9%	7.2%	4.2%	3.1%	19.8%	20.1%	19.4%
2. La défense	2	1	1	0.0%	0.0%	0.0%	1.7%	1.0%	0.7%	0.1%	0.1%	0.1%
3. Sécurité et ordre public	355	344	11	2.4%	2.3%	0.1%	68.8%	66.7%	2.1%	10.7%	18.2%	0.8%
4. Affaires économiques/transports	237	100	137	1.6%	0.7%	0.9%	64.1%	27.0%	37.1%	7.1%	5.3%	9.5%
5. Protection de l'environnement	61	10	52	0.4%	0.1%	0.4%	86.1%	13.4%	72.8%	1.8%	0.5%	3.6%
6. Logement et équipements collectifs	77	13	64	0.5%	0.1%	0.4%	60.1%	10.4%	49.7%	2.3%	0.7%	4.4%
7. Santé	760	263	497	5.1%	1.8%	3.3%	65.7%	22.8%	42.9%	22.8%	14.0%	34.5%
8. Loisirs, culture et religion	26	12	14	0.2%	0.1%	0.1%	68.2%	30.6%	37.7%	0.8%	0.6%	1.0%
9. Éducation	488	237	251	3.3%	1.6%	1.7%	60.3%	29.3%	31.0%	14.7%	12.6%	17.4%
10. Protection sociale	661	527	134	4.5%	3.6%	0.9%	18.6%	14.9%	3.8%	19.9%	28.0%	9.3%

Pour les États, les lignes de dépenses les plus importantes étaient la protection sociale (28% des dépenses totales des États, composées principalement des pensions des fonctionnaires), les services publics généraux (20,1%), la sécurité et l'ordre public (18,2%) et la santé (14,0%). Les dépenses municipales reflètent également la répartition des responsabilités et mettent en évidence l'effet de la crise Covid sur la demande de services de santé de base : santé (34,5%), éducation (17,4%) et services publics généraux (19,4%). En 2020, les dépenses municipales pour la protection de l'environnement ont atteint 72,8% des dépenses des administrations publiques dans la même catégorie, reflétant le rôle prépondérant des gouvernements locaux dans la gestion des déchets, tandis qu'au niveau de l'État, les dépenses pour la sécurité et l'ordre public ont représenté 66,7% des dépenses des administrations publiques dans la même catégorie.

Recettes infranationales par catégorie
2020	Dollars PPA / habitant			% DU PIB			% des recettes publiques			% des recettes des collectivités territoriales
-	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale
Recettes totales	3422	1923	1499	23.1%	13.0%	10.1%	59.5%	33.5%	26.1%	100.0%	100.0%	100.0%
Recettes fiscales	1490	1199	292	10.1%	8.1%	2.0%	43.6%	35.1%	8.5%	43.6%	62.4%	19.5%
Dotations et subventions	1533	481	1052	10.3%	3.2%	7.1%	-	-	-	44.8%	25.0%	70.2%
Tarifs et redevances	112	66	46	0.8%	0.4%	0.3%	-	-	-	3.3%	3.4%	3.1%
Revenus des actifs	41	12	28	0.3%	0.1%	0.2%	-	-	-	1.2%	0.6%	1.9%
Autres recettes	246	165	81	1.7%	1.1%	0.5%	-	-	-	7.2%	8.6%	5.4%

DESCRIPTION GÉNÉRALE : La Constitution attribue des pouvoirs exclusifs à chacune des trois sphères de gouvernement, et les taxes importantes sur les biens et les services sont attribuées aux niveaux subnationaux de gouvernement, avec une autonomie pour l'établissement des taux. Le texte constitutionnel détaille également les systèmes de partage des recettes, garantissant que 47 % des taxes fédérales importantes sont transférées aux niveaux subnationaux, pour atteindre 2,7 % du PIB en 2020. Dans la plupart des régions, les subventions ne sont pas affectées, bien que la Constitution fédérale garantisse que chaque niveau de gouvernement investisse un montant minimum du budget public (y compris les recettes des subventions) dans les secteurs prioritaires, tels que la santé (25 % pour les États et les municipalités) et l'éducation (12 % pour les États et 15 % pour les municipalités).

Les recettes infra-nationales ont augmenté de 2,8 % du PIB entre 2010 et 2020, terminant la période à 23,1 % du PIB. Il s'agit d'une combinaison de l'augmentation des subventions courantes de 1,9 % du PIB et de la collecte d'impôts de 0,7 % du PIB. La composition des recettes propres et des subventions est très différente pour les États et les municipalités. Les collectivités locales dépendent fortement des transferts (70,2 % de leurs recettes totales en 2020), tandis que les États dépendent beaucoup plus des recettes fiscales (62,4 % de leur budget en 2020).

RECETTES FISCALES : En 2020, les recettes fiscales infranationales représentaient 10,1 % du PIB, dont 8,1 % correspondaient aux impôts prélevés par l'État et 2,0 % aux impôts collectés au niveau municipal. Sur la période 2010-2020, les municipalités brésiliennes ont connu une croissance de 0,4 % du PIB dans la collecte de leurs impôts, tandis que les impôts des États ont augmenté de 0,3 % du PIB. Au niveau des États, la source de revenus la plus importante est l'impôt sur la circulation des biens et des services (ICMS), qui représentait 86 % de leurs recettes fiscales en 2020. Les États perçoivent également une taxe sur la propriété des véhicules à moteur (IPVA) qui, avec l'ICMS, est partagée avec les gouvernements locaux à hauteur de 50 et 25 % respectivement. Au niveau municipal, les deux principaux impôts sont l'impôt sur les services (ISS) - 47,8 % des recettes fiscales locales en 2020 - et l'impôt sur la propriété immobilière (IPTU) - 32,5 % de la collecte fiscale.

LES AIDES ET SUBVENTIONS: Les aides et subventions peuvent être divisées en deux grands types : les transferts obligatoires et les transferts volontaires. La Constitution fédérale de 1988 a augmenté la part infranationale des impôts fédéraux et a mis en œuvre le système de transfert de santé pour financer le système de santé unifié (SUS). Au milieu des années 90, le gouvernement central a renforcé la décentralisation des services de santé et d'éducation et a créé le fonds d'éducation de base (Fundeb) pour financer la fourniture locale de ces services. La plupart des subventions sont partagées selon des règles constitutionnelles non discrétionnaires. Au cours de l'exercice 2019, par exemple, plus de 95 % des subventions reçues par les gouvernements infranationaux étaient obligatoires et allouées selon des formules établies dans la Constitution ou dans les lois.

Les transferts volontaires sont effectués sur la base d'accords de projets, d'ajustements ou d'autres instruments similaires, afin de réaliser des travaux et/ou des services d'intérêt commun. Ces transferts peuvent prendre la forme d'une aide à la coopération ou d'une assistance financière en dehors des mandats légaux ou constitutionnels ou de ceux destinés au système de santé unifié. Les transferts obligatoires sont déterminés par la Constitution et sont principalement composés d'une part des recettes du gouvernement central.

La part reçue de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur les sociétés représente une source de financement fondamentale pour les budgets infranationaux. Le Fonds de participation des États (réparti à partir de l'impôt sur le revenu et de la taxe sur les produits industrialisés) est le principal transfert intergouvernemental pour les États. Les subventions ont diminué de 0,24 % du PIB entre 2010 et 2019, mais ont augmenté de 0,48 % du PIB entre 2019 et 2020, pour atteindre 3,07 % du PIB en 2020, en raison des transferts d'urgence liés à la crise du COVID. Les principaux mécanismes de partage des recettes pour les gouvernements locaux sont le Fonds de participation des municipalités (provenant également des impôts du gouvernement central), la part municipale de 25 % de la TVA des États (dont 75 % sont distribués en fonction de la valeur ajoutée dans chaque municipalité) et la part de 50 % de l'impôt foncier sur les véhicules (allouée aux villes où les voitures sont immatriculées). Le fonds d'éducation de base (Fundeb) et les transferts de santé (SUS) sont également d'importantes sources de revenus pour certains gouvernements locaux. Les transferts intergouvernementaux aux municipalités sont passés de 5,6 % du PIB en 2010 à 6,1 % du PIB en 2019, reflétant leur forte position dans la Fédération brésilienne depuis la Constitution de 1988. En 2020, le montant atteindra 7,1 % du PIB en raison de l'augmentation des transferts liés à la santé et de la baisse du PIB.

Les trois fonds de financement régionaux supervisés par le ministère de l'intégration nationale et gérés par les conseils délibératifs régionaux de la surintendance et les banques régionales sont prévus par la constitution (article 159). Celle-ci stipule que 3 % des recettes de l'impôt sur le revenu (IR) et de la taxe sur les produits industrialisés (IPI) sont destinés à soutenir les prêts aux secteurs privés des régions administratives du Nord, du Nord-Est et du Midwest, y compris certaines municipalités des États de Minas Gerais et de Santa Catarina.

AUTRES RECETTES : Au cours de l'exercice 2020, les tarifs et les redevances représentaient 3,3 % des recettes infranationales, soit respectivement 3,4 % du budget des États et 3,1 % du budget des municipalités. Les redevances peuvent être créées par les trois sphères de gouvernement. Au niveau municipal, les redevances les plus importantes comprennent les droits de licence, les redevances liées à l'éclairage public et les redevances de nettoyage. En 2020, les États ont également reçu des redevances provenant de l'exploitation des ressources naturelles (pétrole - y compris le présalifère -, gaz, minéraux et eau). En outre, les États et les municipalités ont reçu des retours sur investissement, des loyers et des dividendes versés sur les propriétés publiques et les entreprises contrôlées par l'État. Comme dans le cas des impôts, les gouvernements infranationaux ont l'autonomie de fixer le taux/la valeur des droits de douane, mais le pouvoir de les créer est limité par la Constitution.

Règles budgétaires et dette infranationale
2020	Dollars PPP / inh.			% DU PIB			% de la dette publique			% de la dette infranationale			Dette financière infranationale
-	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Local	CT	Fédéré	Locale	CT	Fédéré	Locale
Total de l'encours de la dette	2754	2268	486	18.6%	15.3%	3.3%	16.9%	14.0%	3.0%	100.0%	82.4%	17.6%	-	-	-
Dette financière	2065	1872	193	13.9%	12.6%	1.3%	13.4%	12.1%	1.3%	100.0%	90.6%	9.4%	100.0%	90.6%	9.4%
Numéraire et dépôts	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Obligations / titres de créance	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Emprunts	2065	1872	193	13.9%	12.6%	1.3%	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Assurance et pensions	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Autres dettes	689	396	293	4.6%	2.7%	2.0%	-	-	-	-	-	-	-	-	-

RÈGLES BUDGÉTAIRES : La Constitution fédérale de 1988 établit la "règle d'or", qui interdit le financement des dépenses courantes par des ressources empruntées. Après plusieurs défaillances de gouvernements infranationaux et des renégociations de la dette dans les années 80 et 90, le gouvernement fédéral a créé un système de contrôle de la dette dans lequel les gouvernements infranationaux doivent s'engager dans un programme d'ajustement fiscal (FAP) en échange du renflouement. En outre, après la crise de 1998, une loi sur la responsabilité fiscale a été promulguée en 2000, imposant des contraintes sur les dettes et les dépenses de personnel des États et des municipalités, et réglementant la planification budgétaire, les rapports fiscaux et les procédures de transparence aux trois niveaux de gouvernement (seul le gouvernement central a été exempté d'un plafond d'endettement). En 2014-2015, le ralentissement économique du pays, combiné à la rigidité des dépenses, a gravement affecté les finances des États, ce qui a conduit à un nouveau cycle de renégociations de la dette qui, dans certains cas, a exigé la mise en œuvre de plafonds de dépenses courantes et d'autres mesures d'assainissement budgétaire. En outre, en 2017, le FAP a été reformulé afin que ses objectifs et ses règles soient alignés sur ceux de la loi sur la responsabilité fiscale.

ENDETTEMENT : Le FAP et la loi sur la responsabilité fiscale (FRL) fixent des plafonds d'endettement pour les États (200 % des recettes courantes nettes) et les municipalités (120 % des recettes courantes nettes). La majeure partie de la dette des États est contractée auprès du gouvernement central. Dans le cadre actuel, les gouvernements subnationaux ne peuvent pas émettre d'obligations mais sont autorisés à emprunter auprès des banques et des organisations internationales. Le gouvernement central émet des garanties pour assurer des taux nettement plus bas. En cas de défaillance du gouvernement infranational sur ces emprunts, le gouvernement central peut procéder à des transferts constitutionnels.

Après plus de 10 ans (2001-2013) de réduction de la dette des administrations infranationales d'environ 10 % du PIB, due à la combinaison d'excédents primaires et d'une croissance économique robuste, la flexibilisation des conditions d'emprunt et la récession économique nationale qui a commencé à affecter les recettes en 2014 ont entraîné une augmentation de l'endettement. Les niveaux d'emprunt infranationaux ont atteint 15,3 % du PIB pour les États et 3,3 % pour les municipalités en 2020. Cette situation a conduit à la création du régime de redressement budgétaire pour les États en crise budgétaire, qui consiste principalement à reprogrammer les remboursements de la dette en échange de mesures d'austérité. Goiás et Rio de Janeiro sont les deux seuls États à bénéficier de ce régime.

GESTION DE LA CRISE A L'ÉCHELLE TERRITORIALE : En réponse à la pandémie, le gouvernement fédéral a créé le 25 mars 2020 le Comité national de coordination de la lutte contre le COVID-19 pour débattre de la mise en œuvre des mesures et aider à la coordination avec les autres pouvoirs (législatif et judiciaire) et niveaux de gouvernement. Le Comité est composé du président de la Fédération, du Sénat et de la Chambre des députés. Un représentant du pouvoir judiciaire y participe également en tant qu'observateur.

Les mécanismes existants et le cadre juridique ont influencé la réponse du pays à la pandémie. La Constitution définit la fourniture de services de santé publique comme une compétence partagée entre le gouvernement fédéral et les gouvernements subnationaux et attribue au gouvernement central la responsabilité de l'édition des règles générales (art. 24). Elle fait également de la décentralisation et de la participation l'un des grands principes qui guident le système de santé unifié (SUS). Cette participation des gouvernements infranationaux à la prise de décision nationale en matière de politique de santé est possible grâce à une série de conseils (secrétaires à la santé (Conass), départements de santé des municipalités (Conasems), délégués des États (Conares)) et aux commissions bipartites (CIB, des États et des gouvernements locaux) et tripartites (CIT, avec les trois niveaux ensemble).

Malgré l'existence d'institutions de coopération fédérative, une série de conflits concernant le rôle du secteur public dans la réponse à la crise a entravé la coordination des politiques. L'un des principaux blocages concerne les mesures d'éloignement social, lorsque le gouvernement central a modifié les normes (loi 13.979, en février/2020, et MP n. 926, en mars/2020) pour donner au président le pouvoir exclusif de définir les activités essentielles qui seraient exemptées de fermeture. Le conflit a été porté devant la Cour suprême qui, en mars 2020, a statué en faveur de la compétence des États et des gouvernements locaux sur ces décisions. L'acquisition de vaccins est un autre sujet de conflit. Dans ce cas, les achats importants effectués par le gouvernement fédéral entre janvier et mars 2021 et leur distribution aux États et aux municipalités, qui étaient chargés d'administrer les vaccins, ont permis de régler le différend. La structure existante et l'expérience accumulée avec le Plan national d'immunisation (PNI) ont été décisives pour faciliter la coordination des politiques dans ce domaine. Le PNI, créé en 1973, présente un historique d'intégration des trois niveaux de gouvernement pour planifier, réglementer et mettre en œuvre des programmes de vaccination à grande échelle sur le vaste territoire brésilien. Ces facteurs ont permis au Brésil d'atteindre plus de 70 % de la population entièrement vaccinée d'ici à la fin de 2021, selon les données du ministère de la santé.

DES MESURES D'URGENCE POUR FAIRE FACE À LA CRISE AUX DIFFÉRENTS NIVEAUX DE GOUVERNEMENT : Les gouvernements infranationaux ont eu des difficultés à mettre en œuvre des mesures économiques et sociales en raison de leur marge de manœuvre budgétaire limitée avant la crise et de l'impact immédiat de la récession sur les finances publiques. De plus, les gouvernements infranationaux ne sont pas les principaux niveaux de gouvernement responsables de l'assistance sociale. Dans ce contexte, les dépenses d'aide sociale ont augmenté de 0,02 % du PIB (de 0,03 % à 0,05 %) tant dans les États que dans les administrations locales. L'État de São Paulo, par exemple, qui représente 32 % du PIB brésilien, a institué des transferts en espèces aux familles vulnérables qui dépendaient des repas scolaires (0,005 % du PIB en 2020) et des prêts bonifiés pour les entreprises touchées (2,3 milliards de R$ de prêts, soit 0,03 % du PIB en 2020). Les États et les municipalités ont également mis en place des transferts d'urgence aux familles vulnérables et des reports de l'impôt sur la circulation des biens et services (ICMS), de l'impôt sur la propriété des véhicules à moteur (IPVA) et de l'impôt sur la propriété urbaine (IPTU).

Le Congrès national a joué un rôle de premier plan dans le débat sur les mesures à prendre pour faire face à la crise, en approuvant des lois visant à adopter d'importantes aides financières aux particuliers (telles que les transferts d'urgence aux familles, d'environ 4 % du PIB), aux États et aux municipalités (0,8 % du PIB). Le gouvernement central a également participé à des mesures visant à alléger les finances infranationales et a suspendu le paiement de la dette et des intérêts auprès du Trésor et des banques fédérales.

IMPACTS DE LA CRISE SUR LES FINANCES INFRANATIONALES : Les recettes de l'État ont été immédiatement affectées puisque le SGCI, leur principale recette fiscale, a diminué de 20 % au^2e trimestre 2020 par rapport à 2019. À la fin de l'année 2020, la collecte des impôts a retrouvé des niveaux similaires à ceux de 2019 en raison de l'inflation et de la hausse des prix du pétrole (le SGIC n'avait diminué que de 1,5 % à la fin de l'année 2020). Pendant la crise, les États ont dû faire face à l'impact de la demande sur les dépenses de santé puisqu'ils sont responsables des services de complexité moyenne, ce qui a conduit à une augmentation de 14,6 % des dépenses de santé de l'État en 2020. L'éducation a connu une évolution inverse et la fermeture d'écoles a entraîné une baisse des dépenses de 8 %. Bien que les dépenses de personnel soient rigides, les heures de travail supplémentaires et les dépenses auxiliaires liées au fonctionnement des écoles ont été considérablement réduites. En 2020, les dépenses primaires totales sont restées stables en valeur réelle et ont augmenté de 0,4 % du PIB en raison de la rétractation de l'activité économique.

La perception des impôts par les municipalités a suivi la même tendance, avec une forte baisse au^deuxième trimestre 2020, lorsque la taxe sur les services (ISS) a diminué de 20 % et la taxe sur les biens immobiliers (IPTU) de 21 %. À la fin de l'année fiscale, les deux taxes présentaient une baisse plus faible de 4 % et de 1,7 % pour l'ISS et l'IPTU respectivement. Les finances des gouvernements locaux ont également été affectées par la demande élevée de dépenses de santé, puisque les municipalités sont responsables des services de faible complexité. Leurs dépenses de santé ont augmenté de 8 % en 2020, tandis que les dépenses d'éducation ont diminué de 13 %. Les dépenses primaires totales en 2020 ont augmenté de 5 % en termes réels et ont atteint 0,8 % du PIB.

Les effets de la crise sur les recettes infranationales au^2e trimestre 2020 ont conduit à des négociations sur des transferts extraordinaires de l'administration centrale s'élevant à 0,8 % du PIB, répartis à parts égales entre les États et les collectivités locales.

PLANS DE STIMULUS ÉCONOMIQUES ET SOCIAUX : Le gouvernement central a mis en œuvre des mesures d'urgence pour faire face à la crise, telles que l'aide aux familles vulnérables, le programme de maintien de l'emploi, les opérations de garantie de crédit, les transferts aux gouvernements subnationaux et la suspension des paiements de la dette des États. Ces politiques temporaires ont été débattues principalement entre le gouvernement central et le Congrès. La Chambre des députés et le Sénat sont devenus les principaux lieux de participation des collectivités territoriales à l'élaboration et à la mise en œuvre des politiques économiques et sociales. Certains États et municipalités ont également mis en œuvre des transferts aux familles touchées et des reports d'impôts, conformément à leurs propres plans d'urgence.