INDONÉSIE

L'Indonésie est un État unitaire, comme le stipule la Constitution de 1945, également appelée "UUD 1945". En 1949, une nouvelle constitution a établi un État fédéral (États-Unis d'Indonésie) qui n'a duré que huit mois. La constitution de 1945 a été restaurée, et a été amendée à plusieurs reprises depuis, notamment lors d'une période de reformasi (réforme) en février 1998.

L'Indonésie est une république démocratique représentative présidentielle où le président est le chef de l'État et du gouvernement. Le Parlement (MPR) est bicaméral, avec le Conseil des représentants du peuple (DPR) comme chambre basse et le Conseil des représentants régionaux (DPD) comme chambre haute. Les membres du Parlement sont élus pour cinq ans. L'autorité du DPD est limitée aux domaines liés aux gouvernements subnationaux, plus précisément "l'autonomie régionale, la relation entre le gouvernement central et local, la formation, l'expansion et la fusion des régions, la gestion des ressources naturelles et d'autres ressources économiques, et les projets de loi relatifs à l'équilibre financier entre le centre et les régions" (article 22D de la Constitution). Il n'a pas de pouvoir législatif direct et ses sénateurs ne peuvent que proposer et émettre des recommandations sur les projets de loi au DPR. Chaque province d'Indonésie élit quatre membres au DPD, qui représentent les intérêts de leur province.

Le chapitre V de la Constitution est consacré aux "gouvernements locaux" et garantit leur autonomie. L'article 18 définit la division administrative du pays et garantit l'élection d'un gouvernement local autonome pour tous les gouvernements subnationaux. L'article 18b de la Constitution reconnaît la nature particulière de certaines régions afin de refléter l'énorme diversité de l'Indonésie en termes de géographie (un pays composé de 16 056 îles, dont cinq îles principales et quatre archipels), de culture et de religion (726 langues parlées différentes, plus de 300 groupes ethniques distincts) et de caractéristiques socio-économiques.

Jusqu'en 1998, l'Indonésie est restée un État déconcentré plutôt que décentralisé. À partir de 1998, un solide processus de décentralisation a été mis en place. Il y a eu deux réformes de décentralisation "big bang" en 2001 et 2005 qui ont accordé aux gouvernements subnationaux une plus grande autonomie politique et leur ont transféré des responsabilités, du personnel, des actifs et des ressources substantiels. D'une part, la loi 22/1999 sur les collectivités locales - souvent appelée loi sur l'autonomie régionale - et, d'autre part, la loi 25/1999 sur le partage des recettes entre le gouvernement central et les gouvernements régionaux ont jeté les bases de la décentralisation administrative et fiscale. Ces deux lois ont été révisées en 2004 par la loi 32/2004 sur le gouvernement local et la loi 33/2004 sur l'équilibre fiscal. En 2009, afin d'élargir la base locale et d'adapter la fiscalité locale à l'autonomie régionale, la loi 28/2009 a été adoptée sur les recettes fiscales allouées aux gouvernements infranationaux, la fiscalité locale et les charges. En septembre 2014, le gouvernement a promulgué une nouvelle loi sur les collectivités locales (n° 23/2014) pour remplacer la loi 32/2004, qui visait à restructurer la décentralisation pour rendre le secteur public plus efficace, bien qu'elle ait recentralisé certains pouvoirs au niveau central, dont l'autorité est désormais plus forte et plus affirmée. Une autre loi importante a été adoptée en 2014, la loi n° 6 / 2014 ("loi sur les villages") sur la gouvernance et les finances des villages, par laquelle les villages sont reconnus comme des entités autonomes et disposent de plus d'autorité et de ressources. Avant la réforme, les villages étaient sous le contrôle des districts.

Depuis la "loi sur les villages", l'Indonésie dispose d'un système de gouvernement infranational à trois niveaux, avec un niveau régional composé des provinces (provinsi), un niveau intermédiaire composé des régences (kabupaten) et des villes (kota) et un niveau local composé des villages. Chaque province est dirigée par un gouverneur et dispose de sa propre assemblée régionale, l'Assemblée régionale des représentants du peuple. Les gouverneurs et les représentants sont élus au suffrage universel pour un mandat de cinq ans. Les régences et les villes se situent au même niveau et disposent de leur propre gouvernement local élu au suffrage universel pour un mandat de cinq ans. L'organe législatif est le conseil local des représentants, tandis que l'organe exécutif est le régent dans les régences (Bupati) et le maire dans les villes (Wali kota). Les villages (kampung) et les groupes de villages (desa) existent dans les zones rurales et urbaines. Leurs dirigeants sont généralement élus dans les zones rurales et nommés dans les zones urbaines. Un village possède également deux associations de quartier à deux niveaux différents.

Le gouvernement central n'a pas d'administration territoriale d'État, à l'exception des bureaux régionaux des ministères ou départements centraux. Cependant, les gouverneurs provinciaux - en plus d'agir en tant que chef du gouvernement provincial - agissent également en tant que représentant du gouvernement central dans chaque province pour exécuter certaines tâches du gouvernement central (déconcentration).

L'Indonésie a récemment adopté la loi n° 1 de 2022 sur les relations financières entre le gouvernement central et les gouvernements régionaux (UU HKPD), qui doit être mise en œuvre d'ici 2024. La réforme vise à garantir des relations fiscales intergouvernementales transparentes et responsables, ce qui inclut un renforcement de la capacité fiscale régionale et une harmonisation des dépenses centrales et régionales (voir ci-dessous).

ORGANISATION TERRITORIALE
NIVEAU MUNICIPAL	NIVEAU INTERMÉDIAIRE	NIVEAU RÉGIONAL	NOMBRE TOTAL DE SNG (2020)
83 813 villages (desa et kelurahan)	416 régences (kabupaten) et 98 villes (kota)	34 provinces (provinsi)
Taille moyenne des communes: 3 264 hab.
83 813	514	34	84 361

DESCRIPTION GÉNÉRALE : En 2020, la structure gouvernementale subnationale de l'Indonésie était composée de 34 provinces, 416 régences et 98 villes, et 83 813 villages.

NIVEAU RÉGIONAL/PROVINCIAL : Au niveau régional, neuf nouvelles provinces ont été créées entre 1999 et 2012. Cinq provinces ont un statut spécial : Aceh (la charia islamique est la loi régionale de la province), la région spéciale de Jakarta comme capitale, la région spéciale de Yogyakarta (un sultanat dont le gouverneur et le vice-gouverneur sont héréditaires), la Papouasie et la Papouasie occidentale. Ces régions jouissent d'une plus grande autonomie.

La population des provinces varie de 742 200 habitants dans le nord de Kalimantan (0,3 % de la population indonésienne) à 46,7 millions dans l'ouest de Java (18 %). La population est répartie de manière très inégale. Les six provinces situées au centre de l'île de Java représentent 55% de la population. Elles comprennent la région capitale spéciale de Jakarta (c'est-à-dire la capitale), qui compte 10,6 millions d'habitants. Il existe de fortes inégalités entre les provinces. En 2021, le PIB par habitant de la région capitale de Jakarta était 66 fois supérieur au PIB par habitant de la province la plus pauvre (Gorontalo). Quatre provinces représentaient 53 % du PIB en 2021.

NIVEAU INTERMÉDIAIRE : Au niveau intermédiaire, les villes se distinguent des régences par leur taille démographique et leur profil économique. Les petites régences comptent environ 6 000 habitants, tandis que la plus grande ville compte 4,8 millions d'habitants (Bogor, dans l'ouest de Java). Les régences et les villes sont divisées en 7 252 unités administratives appelées "districts", gérées par un fonctionnaire nommé par la régence ou la ville (Kecamatan). Le nombre de régences et de villes est également passé de 303 en 1999 à 514 en 2017, selon un processus ascendant. Cette forte expansion, appelée pemekaran ou "floraison", a pris fin en 2010. Aujourd'hui, la taille moyenne des régences et des villes est de 510 000 habitants, avec de grandes variations entre elles.

NIVEAU MUNICIPAL : La loi de 2014 sur les villages confère aux autorités villageoises (art. 18-21) un rôle administratif dans les affaires du village, le développement social et économique et l'autonomisation des villageois. Elle inclut également la politique du Fonds des villages (art. 72), qui alloue des fonds aux gouvernements des villages. Depuis 1999, le nombre de villages a augmenté de 20 %. Environ un tiers d'entre eux ont une population inférieure à 1 000 habitants.

Suite à la loi 32/2004, les gouvernements locaux ont obtenu de larges responsabilités, faisant de l'Indonésie l'un des pays les plus décentralisés au monde. La plupart des compétences ont été déléguées aux gouvernements infranationaux, le gouvernement central ne conservant des responsabilités que dans les domaines de la sécurité nationale, de la politique étrangère et monétaire, de la justice, de la gouvernance et de la planification, et des affaires religieuses. La plupart des responsabilités ont été transférées aux gouvernements des régences et des villes, tandis que les provinces se sont vu confier principalement des tâches administratives et de contrôle, en particulier dans leur rôle "déconcentré" de représentant régional du gouvernement central.

La nouvelle loi sur les collectivités locales n° 23/2014 a redéfini la répartition des responsabilités entre tous les niveaux de gouvernement, en définissant des responsabilités exclusives pour le gouvernement central (voir ci-dessus), des responsabilités concurrentes et des affaires générales. Elle a également établi une liste de fonctions obligatoires et discrétionnaires. Les fonctions obligatoires sont liées aux services de base dans six domaines (éducation, santé, travaux publics et aménagement du territoire, logement et zones résidentielles, paix, ordre public et protection de la société, et affaires sociales) et 18 autres fonctions qui ne sont "pas liées aux services de base". La loi 23/2014 a transféré l'autorité des municipalités aux provinces dans plusieurs domaines, tels que la gestion côtière, l'exploitation minière, la sylviculture et l'enseignement secondaire. Cependant, il n'y a toujours pas de séparation claire des responsabilités entre les provinces et les gouvernements des régences et des villes, ce qui entraîne plusieurs chevauchements.

Dans l'ensemble, les provinces sont principalement responsables des fonctions de supervision et des questions qui requièrent une coopération entre les juridictions, bien qu'elles n'aient pas d'autorité hiérarchique sur les gouvernements locaux. Les responsabilités des villages en matière de services ne sont pas clairement définies. La loi de 2014 sur les villages ne fournit que des lignes directrices générales concernant ces responsabilités.

Pour accomplir leurs tâches, les gouvernements infranationaux ont recours à des entreprises publiques détenues localement (entreprises d'État - SOE) au niveau local). À la fin de l'année 2019, on dénombrait environ 782 entreprises, dont des sociétés d'eau potable et des places de marché, détenues et gérées par des régences et des villes.

Principales compétences par fonctions et sous-fonctions
FONCTIONS ET SOUS-FONCTIONS	Niveau provincial	Niveaux intermédiaire et municipal
1. Services publics généraux (administration)	Fourniture de services administratifs publics, y compris de services municipaux inter-régences ; fourniture d'autres services de base qui ne peuvent pas encore être fournis par les régences/municipalités ; administration de la population et enregistrement des faits d'état civil ; autonomisation des communautés et des villages ; statistiques.	Fourniture de services administratifs locaux ; autonomisation des communautés et des villages (participation des citoyens à l'administration des villages, institutions villageoises plus inclusives).
2. Sécurité et ordre public	Maintien de l'ordre public	Lutte contre l'incendie
3. Affaires économiques / transports	Développement économique provincial ; politique des PME (à l'exception de l'éducation, de la formation et de l'orientation) et des entreprises interrégionales/municipales ; services agricoles ; services d'investissement en capital, y compris les services interrégionaux/municipaux ; fourniture de services de main-d'œuvre interrégionaux/municipaux ; routes provinciales ; gestion du littoral.	Développement économique local, y compris la responsabilité du développement des microentreprises (à l'exception de l'éducation, de la formation et de l'orientation) ; services de main-d'œuvre ; services agraires ; fourniture de services d'investissement ; routes locales ; gestion de la pêche.
4. Protection de l'environnement	Protection de la biodiversité ; travaux dangereux ; licences environnementales ; gestion des déchets ; conservation des ressources naturelles, des écosystèmes et des parcs nationaux (mais pouvoir limité en matière de sylviculture).	Assainissement ; collecte et gestion des déchets
5. Logement et équipements collectifs	Fourniture et réhabilitation des victimes de catastrophes provinciales ; facilitation de la fourniture de logements pour les personnes touchées par la délocalisation des programmes des gouvernements provinciaux.	Aménagement du territoire et urbanisme ; approvisionnement en eau ; fourniture et réhabilitation des victimes de catastrophes dans le district ou la ville ; fourniture de logements aux personnes affectées par la relocalisation des programmes gouvernementaux du district ou de la ville ; délivrance de permis de construire et développement de logements ; délivrance de certificats de propriété de bâtiments (SKBG).
6. Santé	Licences médicales ; Réglementation concernant les médicaments et l'équipement médical ; Production d'aliments et de boissons ; Hôpitaux de santé provinciaux de référence ; Centres de santé provinciaux	Services de soins de santé primaires ; petits hôpitaux/cliniques locaux ; centres de santé locaux
7. Loisirs, culture et religion	Jeunesse et sport ; Culture	Jeunesse et sport ; Culture ; Bibliothèque ; Archives
8. Éducation	Enseignement secondaire supérieur, y compris les infrastructures et les salaires des enseignants ; Enseignement professionnel ; Service d'éducation spéciale	Éducation de la petite enfance ; enseignement primaire et secondaire du premier cycle, y compris les infrastructures et les salaires des enseignants ; éducation non formelle
9. Protection sociale	Politiques d'aide sociale et contrôle des problèmes sociaux interrégionaux/municipaux ;	Services sociaux

Champ d'application des données fiscales: Provinces, régences, municipalités et villages. Au niveau des villages, les statistiques financières ont été obtenues par le biais d'une enquête financière sur les villages, menée sur la base d'un échantillon couvrant environ 10% de l'ensemble des villages d'Indonésie.

SCN 2008

Disponibilité des données fiscales : Élevée

Qualité/fiabilité des données fiscales : Élevée

INTRODUCTION GÉNÉRALE : La décentralisation fiscale est fondée sur la loi 25/1999 relative à l'équilibre fiscal entre le gouvernement central et les gouvernements locaux, qui a été révisée en 2004 par la loi n° 33/2004, régissant les relations financières intergouvernementales entre le gouvernement central et les gouvernements locaux en Indonésie. Alors que les gouvernements infranationaux jouent un rôle majeur dans les dépenses publiques et disposent d'une marge de manœuvre importante en termes de répartition des dépenses, leurs recettes proviennent principalement des transferts du gouvernement central, ce qui entraîne d'importants déséquilibres fiscaux verticaux.

La loi 1/2022 sur les relations financières entre le gouvernement central et les gouvernements régionaux (UU HKPD), récemment adoptée et qui doit être mise en œuvre d'ici 2024, vise à réformer les relations fiscales intergouvernementales. La réforme comprend la restructuration des impôts locaux et la simplification de la rétribution. Cela implique une simplification de l'administration fiscale afin de réduire les coûts de la collecte des impôts et d'aider la population à s'acquitter de ses obligations fiscales. En outre, le nombre de rétributions régionales, qui représentait initialement 32 types, sera réduit à 18 types selon trois classifications : (i) les services généraux, les services aux entreprises et certains permis.

Dépenses infranationales par classification économique
2020	Dollars PPA / habitant	% DU PIB	% des recettes publiques	% du total infranational
Dépenses totales	1094	9.1%	46.6%	100%
Dépenses courantes	915	7.6%	46.7%	83.6%
Dépenses de personnel	378	3.1%	56.2%	34.6%
Consommation intermédiaire	236	2.0%	50.7%	21.6%
Dépenses sociales	11	0.1%	6.1%	1.0%
Subventions et transferts courants	289	2.4%	71.6%	26.4%
Charges financières	1	0.0%	0.2%	0.1%
Autres	0	0.0%	-	0.0%
Dépenses en capital	180	1.5%	46.4%	16.4%
Transferts en capital	14	0.1%	98.3%	1.3%
Investissement direct (ou FBCF)	165	1.4%	44.3%	15.1%

DÉPENSES : Les dépenses des administrations infranationales en Indonésie représentaient 9,1 % du PIB et 46,6 % des dépenses publiques en 2020. Comparé aux moyennes de l'OCDE (17,1 % du PIB, 36,6 % des dépenses publiques), ce niveau est faible en termes de PIB mais élevé en termes de part dans les dépenses publiques totales, notamment par rapport à la moyenne des pays unitaires (27,5 % des dépenses publiques totales). Le niveau des dépenses de personnel dans les dépenses publiques de personnel est assez élevé par rapport aux pays unitaires de l'OCDE (56,2% en Indonésie contre 41,4% dans les pays unitaires de l'OCDE). Bien que les dépenses de personnel représentent plus d'un tiers des dépenses des administrations infranationales, le ratio atteint 37 % pour les régences et les villes (contre 26 % pour les provinces). En Indonésie, les administrations infranationales employaient environ 77,6 % du total des fonctionnaires en 2018, soit environ 3,2 millions de travailleurs, selon la Banque asiatique de développement (BAD). Les gouvernements de régence/ville et les villages représentaient 76 % des dépenses des gouvernements infranationaux en 2020. Leurs dépenses représentaient 6,9 % du PIB et 35,5 % des dépenses publiques. Le niveau provincial ne représentait que 2,1 % du PIB et 11,1 % des dépenses publiques.

INVESTISSEMENT DIRECT : L'investissement public représentait 1,4 % au niveau infranational en 2020, ce qui est supérieur à la moyenne de l'OCDE (1,9 % pour l'ensemble des pays de l'OCDE et les pays unitaires de l'OCDE), mais nettement inférieur à d'autres économies émergentes et pays asiatiques (3,2 % du PIB en Corée du Sud ; 4,1 % du PIB au Viêt Nam). La décentralisation a permis de transférer une grande partie des dépenses d'infrastructure (par exemple, les routes locales et le traitement de l'eau) aux gouvernements infranationaux. Malgré l'impact de COVID-19, les gouvernements infranationaux en Indonésie restent des investisseurs clés, représentant 44,3 % de l'investissement public (contre 20 % avant la décentralisation), légèrement en dessous de la moyenne de l'OCDE en 2020 (54,6 % pour l'ensemble des pays de l'OCDE et 48,9 % pour les pays unitaires de l'OCDE).

En 2020, l'investissement infranational représentait 15,1 % de leurs dépenses, ce qui est supérieur à la moyenne de l'OCDE (11,3 % et 14,8 % dans les pays unitaires de l'OCDE), confirmant que l'investissement est une fonction majeure des gouvernements infranationaux. L'investissement public infranational est principalement réalisé par les régences et les villes. Ils représentent 1,3 % du PIB et 86 % de l'investissement infranational, tandis que l'investissement au niveau provincial représente 0,2 % du PIB et 14 % de l'investissement des gouvernements infranationaux. Le MP3EI (Masterplan for the Acceleration and Expansion of Indonesian Economic Development), publié en 2011, vise à favoriser une coordination efficace des investissements des gouvernements infranationaux avec les plans nationaux. Le MP3EI a établi un plan en trois étapes pour l'Indonésie afin de réaliser la connectivité économique et d'accélérer la croissance pour développer largement le pays d'ici 2025.

Les PPP sont encouragés au niveau infranational pour augmenter l'impact des dépenses publiques, mais ils restent bloqués en Indonésie en raison du manque de capacités et de l'instabilité du cadre réglementaire. En 2015, le ministère des Finances a créé une direction pour aider les gouvernements infranationaux à préparer et à mener à bien des contrats de PPP. Pour les projets PPP infranationaux sélectionnés, la Direction peut nommer une entreprise d'État pour assister le gouvernement infranational en question. D'autre part, pour financer les infrastructures publiques, les collectivités territoriales peuvent émettre des obligations municipales, qui sont exonérées d'impôts.

Dépenses infranationales par fonctions de gouvernement
2020	Dollars PPA / habitant	% DU PIB	% des recettes publiques	% du total infranational
Dépenses totales par fonction économique	1094	9.1%	-	100%
1. Services publics généraux	362	3.0%	26.3%	33.1%
2. La défense	0	0.0%	0.0%	0.0%
3. Sécurité et ordre public	15.2	0.1%	11.2%	1.4%
4. Affaires économiques/transports	68	0.6%	17.9%	6.2%
5. Protection de l'environnement	23	0.2%	69.2%	2.1%
6. Logement et équipements collectifs	138	1.1%	88.6%	12.6%
7. Santé	165	1.4%	66.7%	15.1%
8. Loisirs, culture et religion	8	0.1%	45.1%	0.7%
9. Éducation	300	2.5%	71.2%	27.4%
10. Protection sociale	15	0.1%	6.0%	1.4%

En 2020, les domaines des services publics généraux, de l'éducation, du logement et des équipements collectifs représentaient les catégories de dépenses les plus importantes - respectivement 33,1 %, 27,4 % et 12,6 % des dépenses des administrations infranationales. Le ratio élevé des dépenses infranationales pour l'administration publique (26,3 % des dépenses d'administration générale contre 15 % en moyenne dans l'OCDE) peut être dû à la multitude d'administrations infranationales en Indonésie, ce qui entraîne une augmentation des coûts administratifs et des frais de personnel connexes.

Au niveau des régences et des villes, le poste de dépenses le plus important est celui des services publics généraux (33 % de leurs dépenses), suivi de l'éducation (25 %), de la santé (17 %) et du logement et des équipements collectifs (13 %). Les régences et les villes sont également fortement impliquées dans la protection de l'environnement (53% des dépenses publiques).

Recettes infranationales par catégorie
2020	Dollars PPA / habitant	% DU PIB	% des recettes publiques	% du total infranational
Recettes totales	1032	8.6%	66.8%	100%
Recettes fiscales	17	1.3%	13.5%	15.2%
Dotations et subventions	812	6.7%	-	78.7%
Tarifs et redevances	50	0.4%	-	4.9%
Revenus des actifs	13	0.1%	-	1.3%
Autres recettes	0	0.0%	-	0.0%

DESCRIPTION GÉNÉRALE : Les gouvernements infranationaux s'appuient sur deux sources principales de revenus pour financer leurs dépenses : les revenus autonomes et les transferts intergouvernementaux. Ces derniers représentent la majeure partie des ressources des gouvernements infranationaux, ce qui se traduit par une forte dépendance des gouvernements infranationaux à l'égard du financement du gouvernement central. En 2020, 78,7 % de leur budget était financé par des transferts du gouvernement central (contre 41,2 % en moyenne dans l'OCDE et 53,3 % dans les pays unitaires de l'OCDE), alors que les recettes fiscales ne représentaient que 15,2 % de leurs recettes totales (à comparer à 42,4 % en moyenne dans l'OCDE et 35,4 % pour les pays unitaires) et les recettes non fiscales une part négligeable. La part des administrations infranationales dans les recettes fiscales publiques est 2,4 fois moins importante que dans la moyenne de l'OCDE (13,5 % contre 32,3 % en 2020).

En outre, les gouvernements des régences et des villes et les villages représentaient 74,8 % de l'ensemble des recettes au niveau infranational (6,4 % du PIB), tandis que les provinces représentaient le reste (2,15 % du PIB). Les provinces sont principalement financées par les impôts, tandis que les régences, les villes et les villages sont presque exclusivement financés par les transferts du gouvernement central.

RECETTES FISCALES : la répartition des recettes fiscales est régie par la loi 28/2009 sur les taxes régionales et les droits d'utilisation. Cette loi a transféré certaines taxes des régences et des villes aux provinces. Les recettes fiscales provinciales représentent 62 % de l'ensemble des recettes fiscales des administrations infranationales, tandis que les régences et les villes représentent les 38 % restants.

Les principales taxes allouées aux provinces comprennent une taxe sur les véhicules à moteur (taxe annuelle sur la valeur du véhicule) et une taxe sur le transfert de propriété des véhicules à moteur (prélevée lors de la revente d'un véhicule à moteur). Ces deux taxes combinées représentaient 18 % des recettes fiscales des administrations infranationales en 2020. Les taxes provinciales comprennent également une taxe sur les carburants et une taxe sur les eaux de surface. 30 % de ces taxes provinciales sont redistribuées aux régences et aux villes. Deux taxes foncières (la taxe sur les terrains et les bâtiments et la taxe sur l'acquisition de terrains et de bâtiments) font partie des taxes provinciales. Conformément à la loi sur les impôts régionaux et la rétribution, chaque gouvernement régional doit publier un règlement pour ces impôts sur son territoire. Le taux de l'impôt sur les terrains et les bâtiments est fixé à un maximum de 0,3 % de la valeur de vente, tandis que le droit sur l'acquisition de terrains et de bâtiments est fixé à un maximum de 5 % de la valeur de la transaction ou de la valeur déterminée par le gouvernement provincial, selon la valeur la plus élevée.

Les taxes municipales comprennent une taxe hôtelière, une taxe sur les restaurants, une taxe sur les spectacles, une taxe sur la publicité, une taxe sur l'éclairage public, une taxe minière (minéraux non métalliques et pierreux), une taxe de stationnement, etc. Certains impôts fonciers (l'impôt sur le transfert des terres et des bâtiments et l'impôt sur les terres et les bâtiments ruraux et urbains) n'ont été décentralisés qu'avec la promulgation de la loi n° 28/2009. Les collectivités locales ont commencé à les percevoir en 2011, mais le gouvernement central a mis fin à la période de transition pour le transfert des compétences concernant la perception et l'administration de ces impôts au niveau local en 2014. À la fin de la période de transition, toutes les villes et tous les districts, à l'exception de 35, avaient adopté la réglementation locale requise.

Dans l'ensemble, les gouvernements infranationaux disposent d'une faible autonomie fiscale. Ils peuvent fixer des taux d'imposition dans les limites fixées par le gouvernement central et leur capacité à générer leurs propres recettes doit s'inscrire dans les critères fixés par le gouvernement central. En 2021, le gouvernement central a adopté la loi n° 7 de 2021 sur l'harmonisation de la réglementation fiscale (Harmonisasi Peraturan Perpajakan ou "loi HPP"), qui a transféré un nombre limité d'activités économiques exonérées de TVA à la fiscalité provinciale.

DOTATIONS ET SUBVENTIONS : La loi n° 33/2004 fournit des instructions pour le partage des ressources financières entre le gouvernement central et les gouvernements subnationaux. Le nombre de transferts a considérablement augmenté malgré la décentralisation. Les transferts du gouvernement central représentaient 86 % des recettes infranationales en 2020 (contre 7,6 % pour les recettes fiscales), dont 82 % pour les régences, les villes et les villages.

Le système de transfert fiscal intergouvernemental, qui met fortement l'accent sur la péréquation, se compose de plusieurs types de subventions.

Le Fonds d'allocation générale (Dana Alokasi Umum DAU) : le DAU est une subvention globale à usage général et de loin le transfert le plus important, représentant environ la moitié de tous les transferts de l'administration centrale en 2020. Bien qu'elle soit générale, la moitié est consacrée aux salaires et traitements. Conformément au budget national, le montant total de la DAU doit être équivalent à au moins 26 % de l'ensemble des recettes de l'administration centrale (après partage des recettes). Les transferts de l'UAD sont basés sur une formule, consistant en une allocation de base (égale au montant des dépenses de personnel) et une allocation d'écart fiscal (qui peut être positive ou négative) basée sur une différence entre les besoins et la capacité et une série de variables (niveau de gouvernement, population, ressources naturelles, superficie et inégalité socio-économique régionale).

Le Fonds spécial d'allocation (Dana Alokasi Khusus DAK) est devenu une subvention spéciale en 2016. Il vise à financer les responsabilités considérées comme des priorités nationales. Il se compose du DAK Fisik, principalement destiné à financer les dépenses d'investissement, et du DAK Non Fisik, destiné à fournir un financement supplémentaire pour le coût opérationnel de la prestation de services (par exemple, les écoles et les centres de santé).

Le Fonds de partage des recettes (Dana Bagi Hasil DBH) redistribue les recettes provenant du budget central, de la part régionale des impôts (impôt sur les terrains et les bâtiments, impôt foncier, impôt sur le revenu des personnes physiques, tabac) et des recettes provenant des ressources naturelles (sylviculture, exploitation minière, pêche, pétrole, gaz naturel et géothermie) afin de réduire le déséquilibre vertical entre le gouvernement central et les gouvernements régionaux. 20 % de la DBH provenant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PPh) sont alloués aux gouvernements subnationaux. Cette part est divisée entre la province (40 %) et les gouvernements des régences/villes (60 %).

Le Fonds des villages est un nouveau fonds, créé par la loi sur les villages de 2014. Les gouvernements centraux et les gouvernements des régences et des villes contribuent au fonds par le biais d'une part de leurs propres ressources et de subventions. Avant 2018, la majorité des fonds (90 %) étaient distribués en quantités égales à tous les villages. Les 10 % restants étaient distribués selon une formule "basée sur les besoins". Après 2018, 77 % des fonds ont été distribués à parts égales par village, 20 % ont été distribués selon une nouvelle formule "basée sur les besoins" (qui accorde plus de 50 % d'importance à la proportion de personnes pauvres dans le village) et les 3 % restants sont réservés exclusivement aux villages "en retard". Le Fonds pour les villages représentait 9 % de l'ensemble des transferts du gouvernement central en 2021.

Les autres fonds comprennent : 1) les fonds d'autonomie, qui sont des arrangements spéciaux avec les trois régions (Aceh, Papouasie et Papouasie occidentale) ; 2) un fonds spécial pour Yogyakarta ; 3) les subventions d'incitation régionales (DID) - qui sont distribuées aux gouvernements locaux en fonction de leur classement par le ministère des finances - et 4) les "fonds de déconcentration", qui fournissent des subventions directement par les ministères de tutelle aux gouvernements subnationaux afin de financer des programmes nationaux spécifiques.

AUTRES RECETTES : Les autres sources de recettes des collectivités territoriales comprennent les frais de service pour les soins de santé, l'éducation, le nettoyage, le stationnement, le traitement des déchets, etc. Les redevances et droits d'utilisation restent une source limitée de recettes pour les collectivités territoriales (6,2 % des recettes territoriales et 0,5 % du PIB) par rapport aux normes internationales (16,5 % des recettes des collectivités territoriales dans les pays de l'OCDE et 11,3 % dans les pays unitaires de l'OCDE). Cette situation s'explique en grande partie par l'existence d'une liste prédéterminée de taxes et de redevances régionales établie par les lois nationales. En outre, tout nouveau prélèvement décidé par les administrations infranationales doit être approuvé par le gouvernement central et est soumis à des lignes directrices définies au niveau central. Les gouvernements infranationaux reçoivent également des revenus de la propriété, principalement des dividendes de leurs entreprises locales. Les autres revenus profitent principalement aux provinces et aux grandes villes.

Règles budgétaires et dette infranationale
2020	Dollars PPP / inh.	% DU PIB	% de la dette publique	% de la dette infranationale	% de la dette financière infranationale
Total de l'encours de la dette (consolidé)	52	0.4%	1.0%	100%	-
Dette financière	19	0.2%	0.4%	35.9%	100%
Numéraire et dépôts	0	-	-	0.0%	0.0%
Obligations / titres de créance	0	-	-	0.0%	0.0%
Emprunts	19	-	-	35.9%	100%
Assurance et pensions	0	-	-	0.0%	-
Autres dettes	33	-	-	64.1%	-

REGLES FISCALES : La loi sur les finances de l'État (loi n° 17/2003) et la loi sur l'audit de la gestion et de la responsabilité des finances de l'État imposent un système uniforme de comptes financiers, de règles d'audit et d'obligations d'information pour les emprunts contractés par tous les niveaux de gouvernement. La loi sur l'audit, en particulier, prévoit un audit de performance et de conformité en plus de l'audit financier traditionnel, qui s'applique également aux administrations infranationales. La loi sur les finances de l'État a adopté les règles budgétaires et d'endettement de l'Union européenne en limitant les déficits budgétaires du gouvernement central et des gouvernements infranationaux à 3 % de leur PIB annuel respectif (ou du PIB régional dans le cas des gouvernements infranationaux). Le ratio dette/PIB (ou dette/PIB régional) est fixé à un maximum de 60 %. Chaque année, le gouvernement central fixe un plafond pour le déficit budgétaire des gouvernements subnationaux.

DETTE : Les gouvernements subnationaux sont autorisés à emprunter à long terme, mais les emprunts sont strictement contrôlés. Ils ne peuvent emprunter que pour le développement du capital ("règle d'or") sous réserve d'un ensemble de conditions spécifiques. Les emprunts des gouvernements infranationaux doivent être utilisés pour financer des infrastructures qui génèrent directement des recettes propres. La dette des gouvernements infranationaux ne doit pas dépasser 75 % des recettes budgétaires de l'année précédente et le ratio du service de la dette par rapport aux recettes est plafonné à 40 %. En outre, les gouvernements infranationaux ne peuvent pas emprunter plus que le montant maximum déterminé par le gouvernement central, et ils ne peuvent pas non plus emprunter tant que des prêts antérieurs restent en souffrance. Les administrations infranationales qui ont des arriérés de paiement sur des prêts publics ne peuvent pas emprunter. Le ministère des finances fixe une limite cumulative pour les prêts infranationaux. Enfin, les collectivités territoriales ne sont pas autorisées à contracter directement des emprunts internationaux. Toutefois, en vertu du règlement n° 111 de 2012 du ministère des finances, elles sont autorisées à émettre des obligations nationales ou municipales avec l'autorisation préalable du ministère des finances et un avis d'audit de la BPK (Badan Pemeriksa Keuangan), la commission d'audit mise en place par le gouvernement central. Les obligations municipales ne peuvent être émises que sur le marché national des capitaux, en roupies, et uniquement sous la forme d'obligations-recettes, c'est-à-dire d'obligations garanties par les recettes d'un projet spécifique.

Les niveaux d'endettement des administrations infranationales sont très faibles à la fois en proportion du PIB (0,4 %) et de la dette publique globale (1 %). En outre, les emprunts infranationaux sont principalement constitués d'arriérés (près de 64 %), la dette financière représentant le reste (36 % du stock de dette, soit 0,2 % du PIB). La dette des administrations infranationales est composée de prêts (accordés dans le cadre de programmes de prêts gouvernementaux) et, seulement à l'occasion, de banques régionales détenues par des administrations locales ou d'autres sources privées, en particulier des institutions multilatérales.

GESTION DE LA CRISE A L'ÉCHELLE TERRITORIALE : Le 13 avril 2020, le président indonésien a déclaré la crise COVID-19 catastrophe nationale par le décret présidentiel N 12 de 2020. La Task Force for the Acceleration of the Response to COVID-19 a été créée et a élaboré un plan national de réponse et d'atténuation pour COVID-19. Ce plan a été organisé conformément aux phases de gestion des catastrophes : préparation, préparation/alerte aux catastrophes, réponse aux catastrophes et réhabilitation, et a attribué des responsabilités aux agences nationales et aux gouvernements infranationaux, y compris les provinces et les districts. Des groupes de travail régionaux (provinciaux) pour le COVID-19 ont été créés sur la base du décret présidentiel qui demandait aux gouverneurs de former des groupes de travail locaux pour accélérer la réponse au COVID-19 et de coordonner les efforts avec les chefs de district et les municipalités. Chaque task force régionale était dirigée par le chef du gouvernement provincial, auquel elle rendait compte sur le plan administratif.

En outre, les gouvernements provinciaux, avec le soutien de l'Organisation mondiale de la santé, du ministère de la santé et de l'agence nationale des catastrophes, ont chacun préparé des plans d'intervention provinciaux couvrant les questions de coordination avec les autorités centrales, les interventions pharmaceutiques, la continuité des services essentiels, l'identification des risques et la surveillance. Ils ont soutenu les efforts nationaux de lutte contre la pandémie en augmentant le niveau de prestation des services de santé publique, en menant des enquêtes épidémiologiques et en recherchant les contacts, en atténuant l'impact de la pandémie sur d'autres services publics et en apportant une aide sociale et économique aux citoyens. Cependant, les inégalités inhérentes à la distribution des infrastructures de santé et les différences de niveau des capacités provinciales ont constitué un défi pour la réponse au COVID-19.

LES MESURES D'URGENCE POUR FAIRE FACE À LA CRISE AUX DIFFÉRENTS NIVEAUX DE GOUVERNEMENT : Les provinces ont joué un rôle important dans quatre domaines de la lutte contre la pandémie de coronavirus : (i) l'augmentation du niveau de prestation des services de santé publique locaux ; (ii) la prévention de la transmission, les enquêtes épidémiologiques et le suivi ; (iii) l'atténuation de l'impact de la pandémie sur d'autres services locaux ; et (iv) le soutien aux activités d'aide sociale et économique. Par exemple, le gouvernement provincial de Java central a mis en œuvre un programme communautaire (Jogo Tonggo) pour identifier les groupes vulnérables, rechercher les contacts et gérer les quarantaines. Ce programme a permis aux unités communautaires de former une équipe spéciale composée de jeunes, de femmes, de sages-femmes, de responsables de centres de santé intégrés, de chefs religieux et d'autres organisations locales. Le gouvernement provincial a fourni des équipements essentiels tels que des gants, des masques, des équipements de protection individuelle (EPI) et des désinfectants. Un autre exemple nous vient de la ville de Bogor, qui a lancé un programme visant à mettre en relation les donateurs et les bénéficiaires en développant une TIC pour le crowdfunding. Le programme de réseau de familles d'accueil de la ville de Bogor cible les populations à faible revenu qui ne sont pas enregistrées comme bénéficiaires de l'aide dans la base de données du gouvernement et fixe un don minimum de 1 million IDR (70 USD). Les donateurs et les bénéficiaires doivent s'inscrire sur les sites web du gouvernement et leurs données doivent être vérifiées par le personnel du sous-district.

IMPACTS DE LA CRISE SUR LES FINANCES INFRANATIONALES : La pandémie a eu un impact négatif sur les finances publiques subnationales, et en particulier sur les provinces, qui ont été plus fortement touchées que les régences, les villes et les villages.

En ce qui concerne les recettes infranationales, les dons et subventions ont augmenté de 11 % entre 2019 et 2020, ce qui correspond à une hausse de 18 % pour les villages et à une baisse de 2 % pour les provinces. En effet, les provinces ont connu des baisses de toutes leurs sources de revenus, à l'exception des tarifs et redevances (+2%). Au contraire, les villages ont enregistré des augmentations de toutes leurs sources de revenus (recettes fiscales +17% ; tarifs et redevances +30), à l'exception des revenus du patrimoine (-2%).

Pour leur part, les dépenses infranationales ont augmenté dans toutes leurs composantes en termes agrégés en 2020 par rapport à 2019, les dépenses de subventions et de transferts étant les plus importantes (+37%). Cependant, la situation est très différente entre les provinces et les villages. Les provinces n'ont augmenté leurs dépenses que pour les subventions (+9%), les dépenses sociales courantes (+3%) et le paiement des intérêts de la dette (+27%). Les dépenses courantes provinciales les plus élevées ont été consacrées à l'augmentation des dépenses de protection de l'environnement (+75%) et à l'augmentation des dépenses d'éducation (+33%). Pour leur part, les villages ont enregistré des hausses de dépenses sur toutes les composantes, les dépenses de transferts étant les plus importantes (+64%).

PLANS DE STIMULUS ÉCONOMIQUE ET SOCIAL : En 2020, le gouvernement a déboursé un total de 579,8 billions IDR (environ 3,8 % du PIB) dans le cadre d'un programme national de relance économique (PEN). Le PEN comprend (i) un soutien au secteur des soins de santé pour renforcer les capacités de dépistage et de traitement des cas de COVID-19 ; (ii) des prestations accrues et une couverture plus large des régimes d'assistance sociale existants pour les ménages à faible revenu, tels que l'aide alimentaire, les transferts monétaires conditionnels et les subventions à l'électricité ; (iii) des prestations de chômage élargies, y compris pour les travailleurs du secteur informel ; (iv) des allègements fiscaux, y compris pour le secteur du tourisme et les particuliers (avec un plafond de revenu) ; et (v) des réductions permanentes du taux de l'impôt sur le revenu des sociétés de 25 % à 22 % en 2020-21 et à 20 % à partir de 2022. Le PEN prévoit également des injections de capitaux dans les entreprises publiques et des bonifications d'intérêts, des garanties de crédit et des fonds de restructuration de prêts pour les micro, petites et moyennes entreprises.

Les gouvernements et les fonds villageois ont également joué un rôle important en soutenant la réponse du gouvernement central à la pandémie et aux retombées économiques associées. Le gouvernement central a rapidement révisé son règlement sur l'utilisation prioritaire des fonds villageois (Permendes 20/2020) pour aider les communautés à faire face à la pandémie, notamment en activant le programme "argent contre travail" pour soutenir la réponse au COVID-19, en activant les systèmes de réponse communautaires pour l'isolement, la surveillance et le soutien mutuel, et en donnant la priorité aux dépenses pour la réponse au COVID-19 et le rétablissement. En mars 2020, environ 40 % du Dana Desa (fonds pour les villages) avaient déjà été versés aux administrations villageoises. En octobre 2020, le ministère des villages a estimé que sur les 72 000 milliards IDR (5,6 milliards USD) du Dana Desa, les villages avaient dépensé un total de 33 200 milliards IDR (2,3 milliards USD) pour la réponse au COVID-19, dont 17 400 milliards IDR (1,2 milliard USD) pour un nouveau programme de transfert d'argent liquide aux villages.